Nowości:

Odsetki od kredytu na zakup lokalu mieszkalnego kosztem uzyskania przychodu - 2012.01.20

Wydatek na remont placu dostawczego kosztem, lecz tylko po prawidłowym udokumentowaniu - 2012.01.10

Wykup mieszkania spółdzielczego w koszty uzyskania przychodu - 2012.01.09

więcej najnowszych

Archiwum interpretacji i orzeczeń nt. Kosztów

 

powrót do najnowszych interpretacji i orzeczeńporadnik nt. Kosztów

Interpretacje Ministerstwa Finansów

Można zaliczyć diety kierowców do kosztów uzyskania przychodów - 2010.02.15

DD2/033/259/PMN/09/1113

Kwestia zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych diet i innych należności stanowiących zwrot kosztów poniesionych w związku z wykonywaniem wyjazdów służbowych w ramach zatrudnienia na stanowisku kierowcy oraz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów diet z tytułu podróży służbowych osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych, na tle orzeczeń wydanych w tym zakresie przez sądy administracyjne.

czytaj cały tekst interpretacji

Interpretacje MF - po 1.07.2007

Koszty modernizacji infrastruktury potrącamy na bieżąco – 2010.08.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-318/10-6/AM

Wydatki poniesione na przebudowę infrastruktury, która ma być następnie nieodpłatnie przekazana gminie, są bieżącymi kosztami uzyskania przychodów. Nie ma znaczenia, że dla celów rachunkowych zwiększają wartość inwestycji.

więcej interpretacji - Księgowanie kosztów

Zwrot kosztów wymiany stolarki okiennej a własność lokalu – 2010.08.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB2/415-488/10/TJ

Podatnicy, którzy uprzednio dokonali odliczenia poniesionych wydatków na wymianę okien w ramach ulgi na remont i modernizację, a następnie otrzymali zwrot ze spółdzielni tych wydatków, mają prawo wyboru sposobu uwzględnienia zwrotu w zeznaniu podatkowym. Rozliczenia tej kwoty w zeznaniu podatnik może dokonać poprzez jej uwzględnienie w przychodach albo doliczenie do podatku kwoty faktycznie odliczonej w latach ubiegłych. Obowiązek rozliczenia przedmiotowej kwoty w zeznaniu dotyczy wszystkich podatników korzystających z przedmiotowej ulgi niezależnie od tego, czy otrzymany zwrot podlega opodatkowaniu, czy też nie.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty 

Wydatek na szkolenie pracownika jest kosztem – 2010.08.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-229/10/PST

Wydatków na podnoszenie kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego pracowników spółki należy stwierdzić, że takie wydatki na szkolenie pracowników podmiotu gospodarczego, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu, jeżeli mają wpływ na wielkość osiągniętego przychodu podatnika i związane są z prowadzona działalnością gospodarcza.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Odsetki od kredytu a koszty podatkowe – 2010.08.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-458/10/DP

W sytuacji gdy składnik majątku wspólnego małżonków jest wykorzystywany w całości w działalności gospodarczej jednego z małżonków, odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup przedmiotowej nieruchomości stanowić będą koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Jednocześnie należy podkreślić, że odsetki naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania będą zwiększały wartość początkową tego środka trwałego, natomiast odsetki naliczone po tym dniu będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dniu zapłaty.

więcej interpretacji - Kredyty i pożyczki

Wydatki na lunch w restauracji nie będą kosztem podatkowym – 2010.07.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-293/10-2/DG

Wydatki na poczęstunek dla kontrahentów w siedzibie firmy będą kosztem podatkowym. Natomiast wydatki na lunch w restauracji takim kosztem już nie będą.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Wydatki związanych z zakupem usługi promocyjno-reklamowej – 2010.07.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszcz, ITPB3/423-231/10/PS

Wydatki na organizację spotkań promocyjnych i reklamowych, w szczególności gdy dotyczą one przekazywania informacji o produktach spółki, elementów wiedzy medycznej na ich temat, spełniają przesłanki uznania ich za koszt uzyskania przychodów, o ile przedmiotowe wydatki nie mają charakteru kosztów reprezentacji, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania (art. 9 ust. 1 ustawy o CIT) oraz wykazania, stosownie do omawianego art. 15 ww. ustawy, racjonalności dla osiągnięcia przychodu.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Materiały reklamowe a koszty podatkowe – 2010.07.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-249/10-4/PS

Wydatki ponoszone na zakup materiałów (gadżetów) reklamowych o niskiej wartości jednostkowej oznaczonych logo firmy, wręczanych klientom bądź potencjalnym klientom podczas imprez zbiorowych takich jak: ogólnodostępne targi, imprezy promocyjne, itp. mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W przypadku natomiast przekazywania takich prezentów o wyższej wartości wybranym kontrahentom lub potencjalnym kontrahentom w celu wywołania u nich jak najlepszego wrażenia, należy uznać tego typu działania za wiążące się z wytwornością i okazałością występowanie w imieniu Spółki. Wydatki na zakup takich prezentów mają charakter reprezentacyjny, a co za tym idzie nie stanowią kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Przekwalifikowanie komputera na środek trwały – 2010.07.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-401/10-2/KS

Urządzenia zakupiono w celu ich wzajemnego połączenia z komputerem stanowią one części peryferyjne, które nie funkcjonują samodzielnie. Dla celów amortyzacji tworzą one wraz z wcześniej zakupionym komputerem kompletny i zdatny do użytku jeden składnik majątku, w postaci zespołu komputerowego. Wobec tego w przypadku ich wzajemnego połączenia przez podatnika urządzenia te wraz z komputerem jako całość będą stanowić środek trwały, o którym mowa art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji na podatniku będzie spoczywał obowiązek wynikający z treści przepisu art. 22d ust. 2 ww. ustawy tj. obowiązek wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W rezultacie zaistnieje konieczności przekwalifikowania wcześniej zakupionego komputera (który został uznany za wyposażenie) wraz z podłączonymi do niego pozostałymi urządzeniami jako środek trwały w postaci zespołu komputerowego.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Dieta będzie kosztem kierowcy – 2010.06.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-494/10/AK

Jeśli podróże zagraniczne, jakie podatnik odbywa są podróżami służbowymi związanymi z prowadzoną przez niego pozarolniczą działalnością gospodarczą, to w ciężar kosztów uzyskania przychodów tejże działalności może zaliczyć diety związane z tymi podróżami, jednakże wyłącznie w części nie przekraczającej wysokości diet przysługujących pracownikom, określonej w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra, tj. dla podróży zagranicznych – rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1991 ze zm.).

więcej interpretacji - Delegacje

Kara umowna jest kosztem podatkowym – 2010.06.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-316/10-2/AM

Zapłacona za nieterminowe wykonanie usługi kara umowna może stanowić koszt uzyskania przychodu prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty 

Rata leasingowa jest kosztem podatkowym – 2010.05.27

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy,  ITPB3/423-69/07/10-S/PST

Jeśli w umowie leasingu nie określono, iż opłata inicjalna jest opłatą na poczet usługi wykonywanej przez okres jej trwania (takiego elementu w stanie faktycznym nie wskazano), to możliwe jest przyporządkowanie przedmiotowego wydatku do danego roku podatkowego to należy go uznać za koszt uzyskania przychodów jednorazowo, w dacie jej poniesienia.

więcej interpretacji - Leasing

Utwory a podwyższenie kosztów uzyskania przychodu – 2010.05.27

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPB2/415-183/10-4/MK1

Należy stwierdzić, iż w przypadku gdy wynagrodzenie będzie wypłacane za korzystanie z praw autorskich, Spółka ma prawo zastosować 50% koszty uzyskania przychodu swoich pracowników pomimo, że utwór ma postać nieukończoną. Prawo do podwyższonych kosztów związane jest nie tylko z rozporządzaniem prawami autorskimi ale i z korzystaniem z nich.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Jednorazowa amortyzacja roweru – 2010.05.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,IPPB1/415-252/10-2/ES

Przedsiębiorca jako mały podatnik będzie miał prawo dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od zakupionego roweru, do wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50.000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Zakupu wadliwych opraw jest kosztem podatkowym  - 2010.05.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-169b/10/MR

Podatnik prowadzi księgi rachunkowe, od wielu lat importuje oprawy okularowe z Chin. W jednej z dostaw część towaru jest uszkodzona (wady fabryczne). Oprawy są niekompletne, wadliwie wykonane. Poniesiona szkoda może zostać uznana za koszt uzyskania przychodów – z uwzględnieniem zasad rachunkowości – nie wcześniej niż w momencie skompletowania wszelkich dowodów wskazujących jednoznacznie na poniesienie szkody. Należy mieć na uwadze, że to na podatniku spoczywa ciężar dowodu odnośnie prawidłowego udokumentowania strat w środkach obrotowych, zgodnie z zasadą, iż konieczność udowodnienia określonych okoliczności spoczywa na stronie, która wywodzi z nich skutki prawne.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty 

Wartości diet będą kosztami uzyskania przychodów – 2010.05.13

 

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-153/10/WRz

Wypłacane pracownikom firmy transportowej diety, jako ekwiwalent za wyżywienie podczas podróży służbowej stanowią koszty uzyskania przychodu, do wysokości limitów wykazanych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce budżetowej z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju (Dz.U. Nr 236, poz. 1991 z późn. zm.).

więcej interpretacji - Delegacje

Bony są kosztem podatkowym – 2010.05.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach,  IBPBI/2/423-298/10/AP

Spółka planuje zakup bonów dla Pań będących pracownicami Spółki. Przedmiotowe wydatki Spółka pokryła ze swoich środków obrotowych. Bony są dodatkowym elementem wynagrodzenia pracowników, który poprawia ich motywację do pracy w danej jednostce, a w konsekwencji zwiększa jej efektywność, która ma bezpośredni wpływ na wyniki pracy, tj. przychody osiągane z działalności firmy. Poniesione przez Spółkę wydatki w związku z zakupem bonów dla pracowników, sfinansowane z Jej środków obrotowych, stanowią koszty uzyskania przychodów.

 więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

VAT z faktur dokumentujących opłaty leasingowe – 2010.04.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-148/10/JJ

W związku z zawarciem umowy leasingu samochodu posiadającego świadectwo homologacji wskazujące, iż jest to samochód ciężarowy o dopuszczalnej ładowności przekraczającej 500 kg, będzie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach dokumentujących opłaty leasingowe w pełnej wysokości, o ile będzie on wykorzystywany wyłącznie do czynności podlegających opodatkowaniu i nie wystąpią okoliczności wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji - Leasing

Pożyczka a VAT – 2010.03.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-286/10/ICz

Czynność jednokrotnego udzielenia pożyczki członkowi zarządu - osobie fizycznej (umowa z 2008 r.)  miała charakter incydentalny, nie nosi ona znamion działalności podstawowej, a jest jedynie uzupełnieniem tej działalności. Nie jest ona również konieczna do prowadzenia działalności głównej. Udzielenie przez Spółkę pożyczki, członkowi zarządu - może być uznane za czynność sporadyczną w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z cytowanym wyżej przepisem, obrotu uzyskanego z tytułu dokonania tych czynności nie uwzględnia się dla potrzeb obliczenia proporcji, o której stanowi art. 90 ust. 3 tej ustawy.

więcej interpretacji - Kredyty i pożyczki

Kwota otrzymana z tytułu reklamacji – 2010.04.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB4/415-171/10-2/SP

Jeśli reklamacja towaru została złożona po upływie dwóch lat od jego wydania, wówczas wypłacone odszkodowanie, będące pokryciem kosztów usunięcia awarii i jej skutków spowodowanych wadliwym towarem, jest przychodem. Dyrektor warszawskiej izby wskazał, że do kosztów uzyskania tego przychodu podatniczka może zaliczyć poniesione i udokumentowane wydatki związane z koniecznością usunięcia awarii i jej skutków.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Usługi gastronomiczne a KUP – 2010.03.15

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-3/10-2/KS

Wydatki na usługi gastronomiczne zamawiane podczas spotkań rekrutacyjnych poza siedzibą prowadzonej działalności gospodarczej (w restauracji, czy kawiarni) mają cechy reprezentacji i w związku z tym nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Najem a KUP – 2010.03.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-14/10-2/ES

W rozliczeniu za 2009 r. podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki związane z posiadaniem i utrzymaniem lokalu także za okres w czasie którego mieszkanie stało puste.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Amortyzacja jednorazowa – warunki – 2010.03.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-1076/09/WRz

Wystarczającymi i niezbędnymi warunkami do możliwości skorzystania z pomocy de minimis w formie jednorazowej amortyzacji jest:

- posiadanie statusu małego podatnika,

- zakup środków trwałych powyżej 3.500,00 zł z grupy 3-8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych,

- nie przekroczenie limitu pomocy de minimis w roku podatkowym. Pomoc ta nie może przekroczyć 50.000 euro, przeliczone zgodnie z art. 22k ust. 12, przy czym do limitu tego nie wlicza się środków trwałych powyżej (winno być poniżej) 3.500,00 zł (art. 22k ust. 9).

więcej interpretacji - Środki trwałe

50% kosztów uzyskania przychodów – 2010.02.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB4/415-812/09-2/SP

Jeżeli  praca wykonywana jest pracą twórcza tzn. niepowtarzalna, ma indywidualny charakter oraz spełnia przesłanki utworu określone w ww. ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych, to wówczas będzie można zastosować  50% kosztów uzyskania przychodu z tytułu wynagrodzeń.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Zaległa opłata paliwowa a KUP – 2010.02.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-777/09-4/AS

W przypadku poniesionych przez spółkę w 2009 roku wydatków na zapłatę zaległej opłaty paliwowej za lata 2006-2007 oraz zaległej opłaty paliwowej za rok 2008, do której zapłaty Spółka będzie obowiązana po otrzymaniu decyzji, kwota wydatków z tego tytułu powinna zostać rozpoznana w całości w kosztach uzyskania przychodów w momencie ich faktycznego poniesienia. Wobec czego wydatki poniesione z tytułu zaległej opłaty paliwowej może zaliczyć w poczet kosztów uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Diety a koszty podatkowe – 2010.01.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie , IPPB1/415-805/09-2/KS

Jeżeli usługi świadczone przez podatnika, wykonywane są w ramach odbywanych przez niego podróży służbowych, to można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wartości diet za czas tych podróży. W przypadku podróży służbowych odbywanych przez dwa kraje, podatnik może zaliczyć do koszów uzyskania przychodów dietę w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży.

więcej interpretacji - Delegacje

Wynajem mieszkania dla Prezesa Zarządu - kosztem– 2010.01.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/2/423-1261/09/PC

Wydatki poniesione z tytułu wynajmu mieszkania, dla Prezesa Zarządu, stanowią koszt uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Diety a koszty uzyskania przychodów – 2010.01.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-856/09/ESZ

Jeżeli usługi świadczone przez podatnika, wykonywane są w ramach odbywanych przez niego podróży służbowych, to może zaliczyć On do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wartości diet za czas tych podróży, do wysokości wskazanej w ww. rozporządzeniach.

więcej interpretacji - Delegacje

50% stawka kosztów uzyskania przychodów - 2010.01.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-788/09/MR

Do pozostałych składników wynagrodzenia ze stosunku pracy – w tym również do wynagrodzenia za czas urlopu oraz za czas niezdolności do pracy – nie będą miały zastosowania ww. podwyższone 50% - towe koszty uzyskania przychodów, lecz zryczałtowane koszty wynikające z przywołanego uprzednio art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Są to bowiem składniki wynagrodzenia ze stosunku pracy nie pozostające w uchwytnym związku przyczynowo-skutkowym z działaniami twórczymi kreującymi utwory w rozumieniu ustawy o prawie autorskim.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Koszty uzyskania przychodów w spółce jawnej – 2010.01.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-764/09-8/ES

Poniesione przez podatnika wydatki (opłaty notarialne, wpis do KRS, opłata za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym, wypisy aktów oraz podatek od czynności cywilnoprawnych) nie stanowią dla spółki kosztu uzyskania przychodu, gdyż są to wydatki poniesione w związku z wniesieniem majątku do spółki jawnej. Zatem nie jest to wydatek związany z pozarolniczą działalnością gospodarczą i tym samym nie może stanowić dla spółki jawnej kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Jak rozliczyć wyjazd dyrektora – 2010.02.11

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB2/415-707/09-2/AS

Koszty wyjazdu do Meksyku dla dyrektora w ramach delegacji służbowej są dla niego przychodem ze stosunku pracy. Korzysta jednak ze zwolnienia z podatku do wysokości określonej w odrębnych ustawach lub przepisach wydanych przez ministra pracy, jeśli odbywał podróż służbową.

więcej interpretacji - Delegacje

Studia podyplomowe są kosztem podatkowym – 2009.12.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-826/09-2/EC

Wydatki poniesione w związku z podjęciem nauki na podyplomowych studiach menadżerskich, choć trudno je przypisać konkretnym przychodom, to jako przydatne do wykonywania działalności gospodarczej, faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Jednakże zauważyć należy, iż to na podatniku spoczywa ciężar wykazania związku przyczynowego pomiędzy ponoszonymi wydatkami, a osiąganymi przychodami oraz okoliczności, iż ich poniesienie ma wpływ na wysokość osiągniętych przychodów bądź na zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Wykazanie takiego związku jest warunkiem koniecznym dla uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Leasing operacyjny i opłata wstępna – 2009.12.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach,  IBPBI/1/415-791/09/ESZ

Jeśli zapłata opłaty wstępnej była warunkiem koniecznym wydania przedmiotu leasingu, to wydatek ten dotyczy ściśle określonego okresu trwania umowy leasingu przekraczającego rok podatkowy. Ma on charakter opłaty wstępnej, warunkuje bowiem skuteczność i rozpoczęcie realizacji umowy leasingu – odbiór przedmiotu leasingu i przyjęcie go do używania. W konsekwencji, zaliczając do kosztów uzyskania przychodów opłatę wstępną wynikającą z zawartej umowy leasingu operacyjnego, podatnik powinien rozliczyć ten wydatek proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczy, tj. proporcjonalnie do okresu trwania umowy.

więcej interpretacji - Leasing

Reprezentacja a poczęstunku dla kontrahentów – 2009.12.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-805/09/ESZ

Wydatki na usługi gastronomiczne (kawę, lunch czy obiad) w czasie spotkań z kontrahentami organizowanymi poza siedzibą firmy są wydatkami na reprezentację i wobec tego nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej w myśl art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Samochodu ciężarowego wykupionego po zakończeniu jego leasingu – 2009.12.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-754/09/AP

W ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, w latach 2004 – 2007 na podstawie umowy leasingu operacyjnego, Wnioskodawca wykorzystywał samochód ciężarowy. W okresie tym odliczał podatek od towarów i usług naliczony od czynszów leasingowych, jak również od zakupu paliwa. Faktury dotyczące tych kosztów ujmowane były również w księgach handlowych.  Umowa leasingowa obowiązywała do dnia 28 lutego 2007 r. i zawierała możliwość wykupu przedmiotu leasingu. Przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej, a więc również, że sprzedaży używanego przy prowadzeniu działalności gospodarczej samochodu, będącego wcześniej przedmiotem leasingu operacyjnego, nie wprowadzonych do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, stanowią przychód z działalności gospodarczej, o którym mowa w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

więcej interpretacji - Samochód w firmie

Noclegi w hotelach i diety przedsiębiorcy – 2009.12.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-790/09/AK

Koszty noclegów, spełniające warunek celowości, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, udokumentowanych fakturami bądź rachunkami. Jeżeli przedsiębiorca w czasie odbywania podróży nie korzysta z usług hotelowych (hotelu, motelu, zajazdu), lecz ma zapewniony nocleg np. u kontrahentów, bądź też nocuje u rodziny czy znajomych, nie może zaliczyć do kosztów ryczałtów za noclegi. Jeżeli zaś osoba prowadząca działalność gospodarczą korzysta w czasie odbywania podróży z usług hotelowych lub z noclegów w prywatnych kwaterach, to poniesione na ten cel wydatki stanowią koszty uzyskania, pod warunkiem ich udokumentowania rachunkiem wystawionym przez świadczącego takie usługi.

więcej interpretacji - Delegacje

Diety przedsiębiorcy – 2009.11.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-791/09/AK

Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, prowadząc księgę przychodów i rozchodów (zasady ogólne). Zakresem działalności jest świadczenie usług transportowych na rzecz podmiotów krajowych i zagranicznych, wykonywanych zarówno na terenie kraju jak i za granicą (na terenie Unii Europejskiej). Prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie transportu drogowego towarów związanej z wyjazdami w celu realizacji zawartych zleceń nie oznacza całkowitego braku możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet do wysokości określonego limitu. Przedsiębiorca może oczywiście powiększać koszty uzyskania przychodów o diety, o ile odbywać będzie podróż służbową. Jako przykład można wskazać podróż związaną z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usługi, czy też dokonania zakupu środka trwałego.

więcej interpretacji - Delegacje

Dojazdy członka zarządu a koszty podatkowe – 2009.11.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPB2/415-525/09-4/AK

Koszty przelotów oraz pobytu w hotelach pokrywane ze środków spółki za udziałowca, który jest zarazem jedynym członkiem zarządu, Prezesem Zarządu Spółki, będą stanowiły przychód, o którym mowa w art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, otrzymywany przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych. Przychód ten jednak w oparciu o art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b), z zastrzeżeniem art. 21 ust. 13 ustawy o PIT będzie wolny od podatku dochodowego do wysokości określonych w ww. rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

więcej interpretacji - Delegacje

Wydatki na studia są kosztem podatkowym - 2009.11.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-665/09/WRz

Wydatki poniesione w związku z podjęciem nauki na kierunku studiów podyplomowych oraz certyfikację, choć trudno je przypisać konkretnym przychodom, to jako przydatne do prawidłowego wykonywania działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, pod warunkiem ich należytego udokumentowania.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Koszt uzyskania przychodów – sprzątanie – 2009.10.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie  IPPB1/415-584/09-4/ES

Koszty zatrudnienia osoby sprzątającej i administrującej nieruchomość, wydatki poniesione na zakup sprzętu biurowego (w przypadku gdy ich wartość jednostkowa nie przekroczy 3.500 zł) oraz wydatki na dojazd do nieruchomości będą mogły być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z zasadami określonymi w art. 8 ust. 2 ww. ustawy. Jeżeli jednak wartość sprzętu biurowego przekroczy 3.500 zł to kosztem uzyskania przychodów mogą być odpisy amortyzacyjne.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Opłata wstępna a koszt podatkowy – 2009.10.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ITPB1/415-694/09/AK

Do kosztów uzyskania przychodów opłatę wstępną z tytułu umowy leasingu operacyjnego, podatnik powinien podzielić ten wydatek proporcjonalnie do długości okresu, którego on dotyczy, tj. proporcjonalnie do okresu trwania umowy.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Wartość początkowa nieruchomości wniesionych do spółki osobowej – 2009.10.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB3/423-432/09-3/MS

W myśl art. 16g ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOP, za wartość początkową środków trwałych uważa się ustaloną przez podatnika na dzień wniesienia wkładu lub udziału wartość poszczególnych środków trwałych, nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej z dnia wniesienia wkładu. Zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PDOP, wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych określa się na podstawie cen rynkowych, stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Prezenty reklamowe a koszty – 2009.10.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-432/09-6/JC

Firma, która rozdaje klientom prezenty reklamowe, może takie wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Przedsiębiorca musi jednak wykazać związek przyczynowo-skutkowego pomiędzy poniesionym wydatkiem a przychodem uzyskanym z działalności, zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła tego przychodu. Należy przy tym pamiętać, że reklama to działania podmiotu gospodarczego kształtujące popyt na dane towary, usługi lub markę, poprzez zachęcenie jak największej liczby potencjalnych klientów do zakupu towarów lub usług.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Odsetki skapitalizowane są kosztem podatkowym – 2009.10.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-456/09/AW

Skapitalizowane odsetki od pożyczki zaciągniętej w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich kapitalizacji, jeżeli w sprawie nie będą miały zastosowania inne przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wyłączające możliwość zakwalifikowania odsetek do kosztów podatkowych (np. art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 tej ustawy o  CIT).

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Poręczenie kredytu – 2009.09.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-365/09/PS

Poręczenie za udzielony kredyt ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego nie będzie nieodpłatnym świadczeniem dla Podatnika, ponieważ w momencie poręczenia podatnik nie uzyska żadnych korzyści majątkowych kosztem poręczyciela.

więcej interpretacji - Kredyty i pożyczki

Diety a koszty uzyskania przychodów – 2009.09.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-597/09/TK

Prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie kierowania pojazdami nie oznacza całkowitego braku możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet do wysokości określonego limitu. Przedsiębiorca może oczywiście powiększać koszty uzyskania przychodów o diety, o ile odbywać będzie podróż służbową. Jako przykład można wskazać podróż związaną z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usługi, czy też dokonania zakupu środka trwałego.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Wartość początkowa budynku – 2009.09.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-480/09-2/EC

Brak jest podstaw prawnych do możliwości ustalenia wartości początkowej budynku, w związku z jego ulepszeniem, w oparciu o wycenę biegłego. Jeśli środek trwały uległ ulepszeniu, to jego wartość początkową powiększa się wyłącznie o sumę wydatków poniesionych na jego ulepszenie. Zatem, do celów amortyzacji wartość początkową zaadaptowanego i rozbudowanego budynku można ustalić wyłącznie poprzez podwyższenie przyjętej i prawidłowo ustalonej dotychczas wartości początkowej środka trwałego.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Wyposażenia oraz oprogramowania a koszty uzyskania przychodów – 2009.09.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-442/09-2/EC

Wydatki na nabycie wyposażenia, niezbędnego do rozpoczynanej działalności gospodarczej, sfinansowane ze środków otrzymanych z Funduszu Pracy, mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Należy jednak zauważyć, iż składniki majątku o wartości początkowej przekraczającej 1.500,00 zł należy objąć ewidencją wyposażenia. Natomiast, gdyby otrzymaną dotację podatnik przeznaczył na zakup środków trwałych, winny one być, bez względu na źródło finansowania, ujęte w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Odpisy amortyzacyjne dokonywane od środków trwałych, których zakup został sfinansowany z dofinansowania, nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Poczęstunek jest kosztem uzyskania przychodów – 2009.08.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB3/423-369/09-4/KK

Spółka w ramach prowadzonej działalności w swojej siedzibie, oddziałach a także w innych miejscach związanych z działalnością Spółki organizuje spotkania biznesowe z inwestorami lub kontrahentami, szkolenia, narady pracownicze oraz komitety problemowe. W trakcie ww. spotkań zapewniany jest poczęstunek m.in. w postaci kawy, herbaty, wody mineralnej, napojów, ciastek, kanapek czy lunchu przygotowywanego przez pracowników spółki a w sporadycznych przypadkach przez firmy cateringowe. Wymienione wydatki jeśli nie noszą znamion reprezentacji, są zwyczajowo przyjęte i nie mają charakteru okazałości mogą stanowić zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1  ustawy o CIT koszty uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Diety przedsiębiorcy – 2009.08.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-574/09/AK

Prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie transportu drogowego towarów związane z wyjazdami w celu realizacji zawartych zleceń nie oznacza całkowitego braku możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet do wysokości określonego limitu. Przedsiębiorca może oczywiście powiększać koszty uzyskania przychodów o diety, o ile odbywać będzie podróż służbową. Jako przykład można wskazać podróż związaną z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usługi, czy też dokonania zakupu środka trwałego.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Odszkodowanie a koszty uzyskania przychodów – 2009.08.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-314/09/AW

Zasądzonego na rzecz byłego pracownika odszkodowania wraz z należnymi odsetkami – niezależnie od tego, jak długo toczył się spór, nie stanowi uzyskania przychodu, ani zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Celem zapłaty jest zwolnienie Jednostki z zobowiązania, a wpłacone odszkodowanie nie przynosi żadnego przychodu. Odszkodowanie to nie jest jednak wypłaconym zaległym wynagrodzeniem pracownika, ale swoistą dolegliwością (sankcją) za niezgodne z prawem działanie pracodawcy. Wydatki te zatem nie stanowią na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Koszty uzyskania przychodów – 2009.08.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB3/423-354/09-2/JG

Jeśli Spółka nie przekazała  Systemu informatycznego (licencji) do używania, nie wykorzysta go w prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej, a tym samym nie istnieje możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Spółka nie ma prawa do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków na tworzenie, wdrożenie i utrzymanie stworzonej części Systemu informatycznego, a także poniesionej opłaty licencyjnej z uwagi na fakt, że wydatki te nie będą spełniały generalnej zasady wynikającej z treści art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. istnienia racjonalnego związku przyczynowo – skutkowego pomiędzy poniesionymi kosztami a uzyskanymi przychodami, gdyż System informatyczny oraz licencja nie były i nie będą wykorzystane w działalności gospodarczej Spółki.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Koszty uzyskania przychodu z tytułu najmu lokalu mieszkalnego - 2009.08.11

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB2/415-493/09/TJ

Zapłacone odsetki od kredytu, o ile spełniają warunek celowości, wynikający z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie zwiększają kosztów inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu najmu lokalu mieszkalnego można zaliczyć także koszty ubezpieczenia takiego lokalu oraz wydatki związane z wymaganym przez bank, w związku z zawartą umową kredytową, ubezpieczeniem na życie kredytobiorcy. Tego rodzaju wydatki spełniają bowiem przesłanki zamieszczone w powołanym art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jakimi są osiągnięcie przychodu oraz zachowanie lub zabezpieczenie jego źródła.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Koszty uzyskania przychodów – 2009.08.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-426/09-2/EC

Koszty wyburzenia zwiększają wartość początkową powstającego składnika, natomiast niezamortyzowana część starego to koszt jednorazowy w momencie likwidacji. Koszty związane z wyburzeniem starego budynku nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu wystawienia faktury za rozbiórkę, lecz na podstawie art. 22g ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwiększą wartość początkową nowego budynku i będą podlegały zaliczeniu w koszty podatkowe poprzez odpisy amortyzacyjne od nowo wytworzonego środka trwałego.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Odszkodowanie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu – 2009.07.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-445/09/PSZ

Wydatek poniesiony mający charakter odszkodowawczy może stanowić koszt uzyskania przychodów, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednocześnie, podkreślić należy, że ciężar co do prawidłowego udokumentowania wydatku, jak i wykazania związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy poniesionym wydatkiem, a uzyskaniem przychodu spoczywa na podatniku. Podatnik bowiem musi wykazać, że poniósł koszt celowy i zasadny z punktu widzenia prowadzonej przez siebie działalności, zwłaszcza w sytuacji wystąpienia sporu w tej kwestii.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Podróż służbowa (delegacja) – 2009.07.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-257/09/PS

Niezależnie od tego, czy wypłacane pracownikom środki pieniężne związane z wyjazdami służbowymi poza ich stałe miejsce pracy będą elementem wynagrodzenia, czy też na podstawie odrębnych przepisów, zgodnie z przepisami prawa pracy – dietą lub inną należnością, mogą stanowić u pracodawcy koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają dyspozycję art. 15 ust. 1. ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych ( Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.).

więcej interpretacji - Delegacje

Wydatki ponoszone w związku ze studiami - 2009.07.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-356/09/AK

Jeżeli ponoszone wydatki na podwyższenie kwalifikacji zawodowych: opłaty za kurs, dojazd, materiały biurowe, mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a w konsekwencji wpływ na powstanie lub zwiększenie, obecnie lub w przyszłości, przychodu, to wydatki na ten cel mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jednakże pod warunkiem ich należytego udokumentowania.  Przy czym podkreślić należy, że wykazanie związku poniesionych wydatków z działalnością gospodarczą oraz ich wpływu na wysokość osiągniętych przychodów spoczywa na podatniku, zwłaszcza w sytuacji wystąpienia sporu w tej kwestii.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Nieodpłatnego przekazania prezentów - 2009.07.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-510/09-2/AS

Podatnik w ramach prowadzonej działalności wydaje i sprzedaje czasopisma, do których dołączane są bezpłatne prezenty, których jednostkowa cena nabycia nie przekracza 10 zł. W związku z tym nieodpłatne przekazywanie do czasopism prezentów, spełniających definicję prezentu o małej wartości (art. 7 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług) nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ww. ustawy i nie rodzi obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Koszty uzyskania przychodów dla Spółki – 2009.06.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,IPPB5/423-177/09-2/AS

Należy stwierdzić, iż ponoszone przez Spółkę wydatki na nabycie usług gastronomicznych w celu zapewnienia wyżywienia lekarzom weterynarii oraz hodowcom zwierząt uczestniczącym w szkoleniach, konferencjach oraz prezentacjach produktów Spółki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. W związku z tym, wydatki te można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, o ile działania te nie noszą znamion reprezentacji i nie wykraczają one poza główny cel szkoleń, konferencji oraz prezentacji produktów Spółki.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Nadpłata – 2009.06.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-277b/09/AT

Podatnik uprawniony będzie do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty z żądaniem zwrotu tej nadpłaty wraz z odsetkami – z zachowaniem warunków wskazanych w normie art. 78 § 5 Ordynacji podatkowej – oraz do złożenia skorygowanych deklaracji podatkowych, do których dołączone zostanie pisemne uzasadnienie przyczyny korekty - wyłącznie względem nieodliczonej uprzednio, a dotyczącej samochodu ciężarowego marki Mercedes Sprinter, kwoty podatku naliczonego wykazanej na fakturach dokumentujących zakupy związane z nabyciem paliwa oraz ratami czynszu (w tym opłaty wstępnej) z tytułu zawartej umowy leasingu operacyjnego. Ocena zasadności zwrotu podatnikowi kwoty nadpłaty może nastąpić wyłącznie przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego w toku przeprowadzonego postępowania podatkowego.

więcej interpretacji - Samochód w firmie

Wartość początkowa – 2009.06.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-240/09-2/MT

Podatnik wprowadzając samochód osobowy do środków trwałych może przyjąć jako wartość początkową tego środka trwałego cenę nabycia wynikającą z oryginalnego rachunku , tj. 40135.00 zł. Wartość początkową nabytego w drodze kupna samochodu osobowego, stanowi jego cena nabycia. Podatnik, który wprowadza do firmy auto używane wcześniej na cele prywatne, ma prawo amortyzować je tak samo jak nowy samochód, tzn. od ceny, jaka wynika z faktury, nawet jeżeli kupił pojazd przed wielu laty.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Wartość początkowa – samochodu wcześniej używanego w celach prywatnych – 2009.06.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-436/09/TK

W związku z zamiarem wykorzystywania samochodu osobowego (zakupionego wcześniej na potrzeby prywatne) w działalności gospodarczej samochód zostanie zaliczony do środków trwałych. Zgodnie z generalną zasadą określoną w  art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna ustala się na podstawie ceny jego nabycia. Wartość początkową należy zatem ustalić w wysokości kwoty z faktury potwierdzającej zakup samochodu.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Amortyzacja jednorazowa – 2009.06.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-298/09/PSZ

Kryteria umożliwiające dokonywanie jednorazowo odpisów amortyzacyjnych należy badać w stosunku do tego podmiotu, który odpisów dokonuje. Dlatego też kryterium małego podatnika musi spełniać podmiot dokonujący odpisów amortyzacyjnych, tj. w przedmiotowej sprawie spółka, a nie jej wspólnicy.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Koszt nabycia akcji własnych od byłych pracowników – 2009.05.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB3-423-184/09-2/DS

Koszt nabycia akcji własnych od byłych pracowników będzie dla podatnika kosztem uzyskania przychodu w momencie sprzedaży tych akcji, natomiast jego wysokość stanowić będą wszelkie koszty bezpośrednio warunkujące ich nabycie.

więcej interpretacji - Księgowanie kosztów

Koszty uzyskania przychodów – 2009.05.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB4/415-155/09-2/SP

Przy kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży mieszkania, do kosztów nabycia podatnik może zaliczyć koszty sporządzenia i podpisania aktu notarialnego, koszty odsetek od kredytu hipotecznego płatnych przed i po podpisaniu aktu notarialnego – zapłacone do dnia sprzedaży przedmiotowego mieszkania, koszty ubezpieczenia pomostowego płatnego kredytodawcy do czasu wpisania banku do księgi wieczystej.

więcej interpretacji - Księgowanie kosztów

Potrącany podatek dochodowy od ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych -  2009.05.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB1/415-265/09-2/AMN

Pracownicy socjalni Ośrodka Pomocy Społecznej świadczący pracę socjalną w środowisku, otrzymujący ryczałtowy zwrot kosztów za używanie do celów służbowych pojazdów stanowiących ich własność korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem od wypłacanego pracownikom ryczałtu nie należy potrącać zaliczek na podatek dochodowy. Tym samym, w nie można potrącać podatku dochodowego od wypłacanego pracownikom socjalnym ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych.

więcej interpretacji - Samochód w firmie

Wartości nieumorzonej inwestycji w obcym środku trwałym a koszt uzyskania przychodów- 2009.05.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB3/423-199/09-2/JG

Spółka nie ma prawa do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym z uwagi na fakt, że odpisy te nie będą spełniały generalnej zasady wynikającej z treści art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. istnienia racjonalnego związku przyczynowo – skutkowego pomiędzy poniesionymi kosztami a uzyskanymi przychodami, gdyż lokal ten nie będzie już wykorzystywany w jej działalności gospodarczej.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Organizacją spotkań z kontrahentami a koszty uzyskania przychodów – 2009.05.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-189/09-2/AM

Wydatki na drobny poczęstunek podawany podczas spotkań z kontrahentami w biurze Wnioskodawcy mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jednakże wydatki na posiłki (lunch, obiad, kolacja) w trakcie spotkań z kontrahentami w restauracjach nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Odpisy amortyzacyjne a koszt uzyskania przychodów - 2009.05.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB1/415-254/09-2/AG

Istnieje możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych od budynku, który został nabyty przy pomocy środków pochodzących z kredytu a następnie wpisany do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w prowadzonej działalności do kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 8, art. 22f ust. 1 ww. ustawy).

więcej interpretacji - Środki trwałe

Odszkodowanie a  koszt uzyskania przychodów - 2009.05.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPBI/1/415-163/09/ESZ

Odszkodowanie zostało wypłacone pracownikowi na mocy wyroku sądowego za niezgodne z prawem rozwiązanie umowy o pracę. Wypłata odszkodowania, chociaż związana z prowadzoną działalnością – nie ma na celu osiągania przychodów. Celem zapłaty odszkodowania jest w istocie zwolnienie z zobowiązania. Odszkodowanie nie przynosi żadnego przychodu. Wypłacone odszkodowanie nie stanowi koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Opodatkowanie przychodów pracowników z tytułu udziału w imprezie integracyjnej -  2009.05.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB2/415-152/09-3/TR

Z uwagi na możliwość zindywidualizowania otrzymanych przez pracowników świadczeń, z tytułu uczestnictwa w imprezie integracyjnej, wartość tych świadczeń stanowi dla pracowników źródło przychodu, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Mając na uwadze powyższe wartość ww. świadczeń pracodawca ma obowiązek doliczyć do wynagrodzenia pracownika i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy według zasad przewidzianych dla opodatkowania przychodów ze stosunków pracy.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Częściowego dofinansowania do studiów podyplomowych pracowników- 2009.04.17

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB2/415-180/09-3/MG

Wartość świadczenia w postaci częściowego dofinansowania do studiów podyplomowych pracowników organizowanych przez szkoły wyższe, w tym Uniwersytet, przyznanego przez Spółkę stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy podatkowej korzystający ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Wysokość kosztów uzyskania przychodów, umowa o działo – 2009.04.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-56/09-2/AG

Kiedy praca wykonywana przez wykonawców na podstawie zawartej umowy o dzieło jest twórcza tzn. niepowtarzalna, ma indywidualny charakter oraz spełnia przesłanki utworu określone w ww. ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych,  wtedy do przychodów osiągniętych z tego źródła mogą być zastosowane, zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, 50% koszty uzyskania przychodu. W tej sytuacji płatnik ma prawo do zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. W przypadku braku powyższego potwierdzenia zastosowanie będzie miał art. 22 ust. 9 pkt 4 i 20 % koszty uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Zapłacone raty leasingu za koparko-ładowarkę będą od stycznia 2008 r. kosztami uzyskania przychodów – 2009.04.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB1/415-131/09-4/AG

W przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy leasingu, Spółka nie traci prawa do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zapłaconych dotychczas rat leasingowych za koparko-ładowarkę poniesionych od stycznia 2008 r. do dnia rozwiązania umowy. Tym samym nie ciąży na Spółce obowiązek korygowania kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Leasing

Gadżety reklamowe stanowią  koszt podatkowy – 2009.03.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB3/423-34/09-2/MC

Wydatki na gadżety reklamowe opatrzone logo firmy lub logo produktu (portfele skórzane, albumy, kosze upominkowe i inne) do kwoty 100 zł brutto przekazywane kontrahentom i potencjalnym klientom mogą stanowić koszt podatkowy podatnika zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż są to wydatki na cele reklamowe, a nie reprezentacyjne.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Nie ma kosztu, ale podatek zmniejszy dochód – 2009.03.20

Minister Finansów, DD6/8213-141/MZG/08/PK-383

Można wrzucić w koszty VAT, nawet gdy samego wydatku na reprezentację nie można rozliczyć w ten sposób. Z przepisów wynika, że koszty reprezentacji nie są kosztem uzyskania przychodów. Jednak naliczony podatek VAT jest kosztem podatkowym w tej części, w której zgodnie z przepisami o VAT podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku VAT, niezależnie od charakteru wydatków, których dotyczy ten podatek. Podatnik, który uznał, że można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek VAT wzwiązku wydatkami na reprezentację, mimo że one same nie są kosztem podatkowym, postąpił prawidłowo.

więcej interpretacji - Reprezentacja i reklama

Wniesienie przedsiębiorstwa w drodze aportu – skutki w podatku VAT w zakresie korekty – 2009.03.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-14/09-2/BD

Organ stwierdza, że jeżeli wnoszone przedsiębiorstwo będzie przedsiębiorstwem w rozumieniu art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, to w takiej sytuacji znajdzie zastosowanie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa. W konsekwencji obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego od towarów handlowych i środków trwałych, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy, zostanie przeniesiony na nabywcę, czyli w analizowanym przypadku na Wnioskodawcę. Jeżeli jednak Firma Produkcyjno-Handlowa „Y” prowadziła sprzedaż wyłącznie opodatkowaną i nie była zobowiązana do dokonywania korekt, o których mowa w art. 91 ust. 1-8 ustawy, to również Spółka przejmująca, prowadząc wyłącznie sprzedaż opodatkowaną, nie jest zobowiązana do korekty podatku naliczonego, stosownie do postanowień art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Stare auto można amortyzować jak nowe – 2009.02.09

Izba Skarbowa w Warszawie, IPPB1/415-1403/ 08-2/IF

Jeśli przedsiębiorca wprowadzi do firmy stare auto, kupione kilka lat temu na prywatne potrzeby, to może zaliczyć do kosztów odpisy amortyzacyjne naliczane od jego pierwotnej wartości, z dnia zakupu, a nie od wartości rynkowej. Oznacza to, że przedsiębiorca będący osobą fizyczną może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia swojego prywatnego samochodu, jeśli zdecyduje się wprowadzić go do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych firmy.

więcej interpretacji - Samochód w firmie

Obowiązek skorygowania wcześniej odliczonego podatku naliczonego od środków trwałych wniesionych aportem do spółki  – 2008.09.11

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-491/08/EŁ

Podatnik ma obowiązek dokonać odpowiedniej korekty podatku od towarów i usług od powstałych środków trwałych wniesionych aportem do spółki prawa handlowego w oparciu o przepis art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, tj. za miesiące kiedy dokonano odliczenia podatku naliczonego poprzez złożenie stosownych korekt deklaracji VAT-7. Nadto, gdy podatnik miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o całą kwotę podatku naliczonego od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, albo nie miał takiego prawa, a następnie zmieniło się to prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usługi.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Dofinansowanie przez pracodawcę szkolenia w ramach aplikacji radcowskiej - 2008.11.20

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB1/415-507/08/PSZ

Refundacja kosztów aplikacji radcowskiej przez pracodawcę stanowi świadczenie przyznane pracownikowi zgodnie z odrębnymi przepisami w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, wartość świadczeń otrzymanych przez pracownika w związku z opłacaniem przez pracodawcę kosztów aplikacji, nie podlega opodatkowaniu.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Refundacja kosztów studiów pracownika – zwolnienie - 2008.05.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-15/08/AM

Pracodawca refundując  poniesione przez pracownika opłaty za studia podyplomowe oraz studia wieczorowe, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zakład pracy może przyznać pracownikowi, który podejmuje naukę w szkole na podstawie skierowania zakładu pracy, dodatkowe świadczenia, a w szczególności pokryć opłaty za naukę, pobierane przez szkołę.

więcej interpretacji - Koszty zatrudnienia

Korekta kosztów po otrzymaniu dotacji na już amortyzowany środek trwały - 2008.07.29
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPB3/423-340/08/AK (KAN-4423/08)

W przypadku otrzymania dotacji na zakup środków trwałych, od których podatnik już dokonuje odpisów amortyzacyjnych, podatnik zobowiązany jest dokonać korekty kosztów, które zostały sfinansowane dotacją, a które w poprzednich okresach sprawozdawczych uznane były za koszty uzyskania przychodów. Korekty kosztów uzyskania przychodów należy dokonać w miesiącu otrzymania tych środków poprzez statystyczne zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów o odpowiednią część wcześniejszych odpisów.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Koszty a dotacja z urzędu pracy - 2008.07.29
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-616/08-4/JK

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych ze środków Urzędu Pracy nie stanowią kosztów uzyskania przychodów , natomiast wydatki związane z zakupem sprzętu i urządzeń, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł i nie będą podlegały amortyzacji, stanowią koszt uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Koszty telefonu wspólnika, który nie świadczył pracy na rzecz spółki - 2008.07.28
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPB1/415-367/08/WRz (KAN-4374/04/08)

Wydatki na utrzymanie telefonu komórkowego wspólnika, który nie wywiązywał się z umowy Spółki (nie świadczy pracy) nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki, ponieważ rozmowy wspólnika stanowiły wyłącznie rozmowy prywatne i nie miały związku z przychodami spółki.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Nieodliczony VAT przy nabyciu samochodu - 2008.07.25
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-482/08-4/AŻ

Jeżeli podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty należnego podatku o podatek naliczony, wówczas kwota tego podatku zwiększa wartość początkową środka trwałego i może być zaliczona do kosztów uzyskania poprzez odpisy amortyzacyjne w części ustalonej od wartości samochodu nie przewyższającej równowartości 20.000 EURO przeliczonej na złote według kursu średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania.

więcej interpretacji - Samochód w firmie

Koszty remontu budynku niebędącego środkiem trwałym - 2008.07.25
Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPB1/415-359/08/KB (KAN-4325/04/08/KAN-5259/05/08)

Jeżeli budynek nie stanowi środka trwałego i nie jest na razie wykorzystywany w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, to wydatki poniesione na remont budynku nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. Po wprowadzeniu budynku do ewidencji środków trwałych wydatki te, doliczone do ceny nabycia budynku, będą powiększać jego wartość początkową, stanowiącą podstawę do naliczania odpisów amortyzacyjnych, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Środki trwałe

W rozliczeniach między oddziałem a spółką macierzystą nie ma różnic kursowych - 2008.06.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPB3/423-236/08/BG (KAN-2743/03/08/KAN-4425/04/08)

W przypadku dokonywania rozliczeń między oddziałem w Niemczech a jednostką macierzystą (Spółką) mającą siedzibę w Polsce o charakterze wyłącznie wewnętrznym, nie powstaną różnice kursowe w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

więcej interpretacji - Różnice kursowe

W Cash poolingu nie ma różnic kursowych - 2008.06.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPB3/423-233/08/SD (KAN-2776/3/08)

Przekazywanie środków pieniężnych z rachunku uczestnika umowy cash pooling na rachunek Agenta nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.

więcej interpretacji - Różnice kursowe

Jednorazowa amortyzacja w transporcie drogowym - 2008.06.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-573/08-3/MO

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie drogowego transportu towarowego mają możliwość korzystania z jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od zakupionych dla potrzeb tej działalności pojazdów transportu towarowego.

więcej interpretacji - Środki trwałe

Świadczenia medyczne dla pracowników - 2008.06.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB3/423-446/08-2/MK

Wykupienie dla pracowników świadczeń medycznych ma wpływ na poprawę ich stanu zdrowia, dzięki czemu może ulec ograniczeniu absencja w pracy, co przełoży się na efektywność wykonywanych zadań. Zatem, ponoszone z tego tytułu wydatki, będą związane w sposób pośredni z uzyskanymi przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej i mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Wydatki na podwyższenie kapitału nie są kosztem podatkowym - 2008.06.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IP-PB3-423-407/08-2/JG

Przychód otrzymany na powiększenie kapitału zakładowego nie stanowi przychodu dla celów podatkowych, dlatego poniesione przez spółkę wydatki dotyczące kosztów usług doradczych, obsługi prawnej oraz podatku od czynności cywilnoprawnych nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Koszty podwyższenia kapitału nie są kosztem podatkowym - 2008.05.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPB3/423-221/08/MS (KAN-2960/03/08)

Wydatki związane z zawarciem aktu notarialnego, na mocy którego zostało dokonane podwyższenie kapitału zakładowego spółki, tj. podatek od czynności cywilnoprawnych, opłaty za czynności notarialne, opłaty sądowe, wypisy, itp. nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów, gdyż są związane z przychodem niepodlegającym opodatkowaniu tym podatkiem.

więcej interpretacji - Wrzucone w koszty

Interpretacje VAT.pl obejmują tezy wybranych interpretacji urzędów, izb skarbowych, wyroków sądów oraz pisma Ministerstwa Finansów. Publikacje te nie stanowią porady podatkowej czy prawnej i są wyłącznie odzwierciedleniem stanu faktycznego przedstawionego przez Wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia opisanych przez niego zdarzeń. Pełna treść wybranych interpretacji dostępna jest na stronach internetowych Ministerstwa Finansów.