Nowości

Stowarzyszenie bez prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji projektu - 2012.01.31

Prawo do zastosowania przez Stację Kontroli Pojazdów rabatu i pomniejszenia podatku VAT - 2012.01.27

VAT od darowizny przedsiębiorstwa i obowiązek korekty podatku naliczonego - 2012.01.18

więcej najnowszych

Archiwum interpretacji i orzeczeń nt. Podatek VAT

 

powrót do najnowszych interpretacji i orzeczeńporadnik nt. Podatek VAT

Interpretacje izb i urzędów skarbowych

Projekty unijne a zwrot podatku VAT – 2011.09.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, IPTPP1/443-389/11-4/MW

Wnioskodawca, po podpisaniu umowy z ARiMR na zakup maszyn i urządzeń rolniczych w ramach PROW 2007-2013, korzystając z pożyczki udzielonej przez bank, dokonał zakupu tych maszyn w miesiącu grudniu 2009r. Przysługujący zwrot podatku VAT od ww. zakupu Wnioskodawca otrzymał w miesiącu lutym 2010r. na rachunek bankowy. Mając powyższe na uwadze należy stwierdzić, że podatnik podatku od towarów i usług, który nabywa towary i usługi związane z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi, ma prawo do zwrotu bezpośredniego podatku naliczonego na zasadach wyżej określonych, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług.

 

VAT na szkolenia realizowane na podstawie rozporządzenia w sprawie zasad i warunków podnoszenia kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego dorosłych – 2011.08.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-741/11-4/AW

Od dnia 1 stycznia 2011 r. usługi szkolenia pracowników prywatnych przedsiębiorstw oraz instytucji samorządowych będą zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a znowelizowanej ustawy o podatku od towarów i usług:

- jako usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego – w zakresie usług szkoleniowych dla pracowników firm prywatnych jak i jednostek budżetowych,

- jako finansowane w minimum 70% ze środków publicznych – w zakresie usług szkoleniowych dla pracowników firm jednostek budżetowych lub innych jednostek, a które to szkolenia opłacane są ze środków publicznych.

Podatnik jednak świadcząc przedmiotowe usługi w postaci ww. szkoleń, nie jest podmiotem objętym systemem oświaty, gdyż podstawą jego działania w zakresie prowadzonych szkoleń nie jest ustawa o systemie oświaty, a rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej oraz Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 12 października 1993 r. w sprawie zasad i warunków podnoszenia kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego dorosłych. Dodatkowo podatnik nie posiada zaświadczenia o wpisie do ewidencji szkół i placówek niepublicznych. Wskazać zatem należy, iż realizowane przez podatnika szkolenia dla pracowników firm prywatnych, jak i jednostek budżetowych lub innych jednostek, nie spełniają przesłanek umożliwiających skorzystanie ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy, w związku z czym należy przeanalizować, czy spełnione są przesłanki warunkujące prawo do skorzystania ze zwolnienia w oparciu o art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy.

 

Pośrednictwo ubezpieczeniowe bez VAT – 2011.08.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-738/11-4/MS

Czynności w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego wykonywane przez podatnika posiadającego status agenta ubezpieczeniowego, korzystają ze zwolnienia od podatku w oparciu o przepis art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, jako usługi pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych, o ile Wnioskodawczyni spełnia warunki określone w art. 7 ust. 1 oraz art. 9 ust. 1 ustawy o pośrednictwie ubezpieczeniowym.

 

Budowa całorocznego budynku letniskowego a zwrot wydatków budowlanych – 2011.05.20

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB2/415-265/11-4/AK

Jeżeli całoroczny budynek „letniskowy” będzie służył zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, tj. będzie spełniał funkcję mieszkalną (lokum, w którym koncentruje się życie rodzinne), to – po spełnieniu wszystkich warunków określonych w ustawie – przysługuje podatnikowi prawo do ubiegania się o zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych w związku z realizowaną inwestycją.

 

Usługi ubezpieczeniowe a VAT – 2011.04.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-165/11-2/MS

Czynności świadczone przez podatnika, niebędącego ubezpieczycielem, który w ramach polisy grupowej nabywa dla swoich klientów będących ubezpieczonymi, ochronę ubezpieczeniową od ubezpieczyciela przejmującego objęte tą ochroną ryzyka, stanowią transakcje ubezpieczeniowe i korzystają ze zwolnienia wynikającego z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, bowiem wyczerpują zapisy art. 135 ust. 1 pkt a Dyrektywy 2006/112/WE.

 

Usługi pośrednictwa finansowego a VAT – 2011.05.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-188/11-2/BD

Usługi świadczone przez Spółkę, polegające na przyjmowaniu i realizowaniu zlecenia przekazania określonej kwoty pieniężnej na określony rachunek bankowy, korzystają ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o podatku od towarów i usług.

 

Opodatkowanie VAT dostawy gruntu przez osobę fizyczną – 2011.02.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-130/11-2/ISz

Dostawa nieruchomości, co do zasady powinna zostać uznana za dostawę towarów, opodatkowaną podatkiem VAT ze względu na to, iż przedmiotem dostawy są nieruchomości budowlane VAT. W rozumieniu przepisów Ustawy VAT czynność ta ma bowiem charakter odpłatny i prowadzi do przeniesienia prawa własności tych gruntów, zaś dostawca będzie podatnikiem VAT. Zgodnie z art. 106 ust. 1 Ustawy VAT, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. W przypadku dokonywania dostawy na rzecz podatnika podatku VAT wystawienie faktury jest obowiązkowe.

Dywidenda w naturze a VAT – 2011.01.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-1173/10-3/PR

Wypłata dywidendy dokonywana przez podatnika w formie rzeczowej na rzecz wspólników (osób prawnych) polegająca na przeniesieniu na nich prawa do rozporządzania lokalami mieszkalnymi wraz z miejscami parkingowymi, stanowi nieodpłatne przekazanie towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy, w konsekwencji czego podatnik zobowiązany będzie do naliczenia podatku VAT z tytułu przekazania przedmiotowych towarów.

Podatek VAT od opłat za nielegalny pobór gazu – 2011.01.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-820/08/11-S/MN

Kradzież towarów czyni podmiot, który się jej dopuszcza, jedynie ich dzierżycielem. Jej skutkiem nie jest uzyskanie przez sprawcę uprawnienia do rozporządzania towarami jak właściciel. Kradzież nie może być uznana za zdarzenie powodujące przeniesienie praw pomiędzy poszkodowanym a sprawcą. Jednocześnie zasada neutralności podatkowej nie oznacza obowiązku uznania kradzieży towarów za dostawę tych towarów i nie stanowi również przeszkody dla oceny, według której kradzież jako taka nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT. A więc pobierane przez spółkę opłaty za nielegalny pobór gazu nie są czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zasady obniżenia kwoty naliczonego podatku VAT – 2010.12.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-822/10-2/MM

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług, gdy towary i usługi, w związku z nabyciem których podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami podatkowymi. Przedstawiona wyżej zasada wyklucza zatem możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających temu podatkowi.

Czy można wystawić papierowe korekty do elektronicznych faktur – 2010.06.18

Izba Skarbowa w Katowicach, IBPP3/443-387/09/PH

Gdy system informatyczny wystawiający elektroniczne faktury VAT nie jest w stanie wygenerować faktur korygujących w tej samej formie, podatnik ma prawo wystawić je na papierze, zamieszczając w treści adnotację, że dotyczą faktur wystawionych w formie elektronicznej.

Interpretacje Ministerstwa Finansów

 

Opodatkowanie usług międzynarodowego przewozu – 2010.06.21

PT2/8133/37/261/ZSW/2010/636

Opodatkowanie usług międzynarodowego przewozu drogowego polegających na okazjonalnym przewozie osób autobusami zarejestrowanymi poza terytorium kraju. 

czytaj cały tekst interpretacji

Odliczenie podatku naliczonego – samochód – 2009.02.13

PT3/812/4/15/CZE/09/185

Odliczanie - w drodze korekty - całej kwoty podatku wynikającej z faktury lub dokumentu celnego, kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, można dokonać  pod warunkiem posiadania stosownych dokumentów oraz wykorzystywania pojazdu wyłącznie do działalności opodatkowanej. Przy ewentualnym dokonywaniu korekt podatnicy są obowiązani uwzględnić wcześniejsze częściowe odliczenie kwoty podatku przysługujące przy nabyciu pojazdów, o których mowa w art. 86 ust. 3 ww. ustawy o podatku od towarów i usług.

czytaj cały tekst interpretacji

Zwolnienie od podatku, usługi wykonywane przez technika dentystycznego - 2009.02.09
PT3/275/823/WCX/08/186

Działalność podatnika polegająca na wykonywaniu i dostawie protez dentystycznych, w sytuacji gdy protezy te wykonywane są przez podatnika lub zatrudnione u niego osoby posiadające odpowiednie kwalifikacje (techników dentystycznych), powinna być zwolniona z podatku VAT. Nie ma przy tym znaczenia forma organizacyjna prowadzonej przez podatnika działalności w ww. zakresie (osoba prawna, jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej czy osoba fizyczna), ani okoliczność czy podatnik prowadzący działalność jako osoba fizyczna sam posiada kwalifikacje technika dentystycznego, czy jedynie zatrudnia pracowników posiadających takie uprawnienia.

czytaj cały tekst interpretacji

Odliczenie i zwrot podatku podatnikom zarejestrowanym jako podatnicy VAT UE - 2008.09.04
PT5/033/12/JBN/08/1081

Zwrotu różnicy podatku podatnikom zarejestrowanym jako podatnicy VAT UE rozpoczynającym wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz podatnikom, którzy rozpoczęli wykonywanie takich czynności w okresie krótszym niż 12 miesięcy należy dokonywać na ogólnych zasadach określonych w art. 87 ww. ustawy o podatku od towarów i usług, bez konieczności złożenia przez podatnika kaucji, o której mowa w art. 97 ust. 7 tej ustawy.

czytaj cały tekst interpretacji

Podatek akcyzowy – sprzedaż energii elektrycznej nabywcy końcowemu - 2009.03.31
AE6/033/13/IRZ/09/1772

W przypadku, gdy przedsiębiorca zagraniczny wykonuje na terytorium Polski czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, to w zakresie w jakim te czynności wykonywane są na terytorium Polski (miejsce ich świadczenia jest na terytorium Polski) – staje się on podatnikiem podatku od towarów i usług w Polsce. Utworzenie na terytorium Polski przez przedsiębiorcę zagranicznego następnego oddziału lub rozpoczęcie wykonywania czynności bez pośrednictwa oddziału nie powoduje powstania na terytorium Polski nowego podatnika podatku od towarów i usług.

czytaj cały tekst interpretacji

Użytkowanie wieczyste ustanowione przed 1 maja 2004r. - 2007.03.27
PT10-812-167/2007/MR/429

Opłata roczna z tytułu użytkowania wieczystego gruntów, ustanowionego przed dniem 1 maja 2004 r., gdy taka czynność nie podlegała podatkowi VAT, po wejściu w życie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. w sprawie podatku VAT ani nie zawiera w sobie należnego podatku, ani też nie powinna być powiększona o taki podatek na podstawie przepisów tej ustawy.

czytaj cały tekst interpretacji

Korekta VAT przy wniesieniu towarów handlowych i środków trwałych aportem - 2007.03.27
PT5-033-13/EK/2006/AP-7828/7789

Zakupione z przeznaczeniem do dalszej odsprzedaży opodatkowanej towary handlowe, wnoszone następnie aportem do spółki, w żadnym momencie działalności nie posłużyły wykonywaniu działalności opodatkowanej, a jedynie stają się przedmiotem czynności zwolnionej, dlatego w takim przypadku występuje obowiązek skorygowania wcześniej odliczonego podatku. W odniesieniu do środków trwałych wykorzystywanych przez podatnika do wykonywania czynności opodatkowanych, a następnie przekazanych w ramach dostawy zwolnionej od podatku (aport rzeczowy), także wystąpi obowiązek skorygowania odliczonego podatku VAT. Zmiana przeznaczenia środków trwałych polegająca na wykorzystaniu ich do wykonania czynności zwolnionej, jaką jest wniesienie aportem towarów do spółki prawa handlowego lub cywilnego, powoduje zmianę prawa do odliczeń.

czytaj cały tekst interpretacji

 

AE6/033/13/IRZ/09/1772

 

Podmiot posiadający koncesję na wytwarzanie energii elektrycznej, który dokupuje energię elektryczną i ją zużywa na własne potrzeby staje się nabywcą końcowym. W tym przypadku zastosowanie znajdzie art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy, a podatnikiem będzie podmiot, który sprzedaje energię elektryczną nabywcy końcowemu.

czytaj cały tekst interpretacji

więcej

Interpretacje MF - po 1.07.2007

Komis a obowiązek podatkowy VAT – 2010.08.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy,  ITPP2/443-465a/10/AW

Podatnik jako komitent jest obwiązany wystawić fakturę VAT po otrzymaniu zapłaty za określoną partię towaru, nie później niż 30. dnia od daty dostawy towaru dokonanej przez komisanta.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Kary umowne nie podlegają opodatkowaniu – 2010.08.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy,  ITPP2/443-440b/10/RS

Kary umowne za niezrealizowane kontrakty, pełniące funkcję odszkodowawczą (rekompensacyjną) za poniesione straty, nie mieszczą się w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu, wymienionych w art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług i tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Bonifikata i kasa fiskalna – 2010.08.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-531/10-2/ES

Aby móc obniżyć ceny w celu przyciągnięcia klientów, trzeba mieć odpowiednie oprogramowanie kasy fiskalnej, dostosowane do obowiązujących przepisów.  Podatniczka uważała, że system dokumentowania bonifikat, polegający na wykazaniu ich kwoty na paragonach fiskalnych i w systemie informatycznym, wystarczająco będzie potwierdzał zastosowanie bonifikaty i będzie uprawniał do ustalania podstawy opodatkowania PIT i VAT przy uwzględnieniu rzeczywistego obrotu, pomniejszonego o udzielone bonifikaty. Izba Skarbowa nie zgodziła się z tym poglądem.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Stawka VAT dla usług w zakresie organizacji kolonii – 2010.07.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-379/10/MS

W przypadku, gdy podatnik organizuje wypoczynek dla dzieci i młodzieży w formie kolonii, obozów i dokonuje zakupów usług albo towarów od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty, to organizacja tych kolonii, obozów jest usługą w zakresie turystyki. W tej sytuacji znajdzie zastosowanie art. 119 ustawy o VAT, zgodnie, z którym usługa taka będzie objęta szczególną procedurą opodatkowania marży i będzie podlegała opodatkowaniu w całości podstawową stawką VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Odliczenie podatku VAT – 2010.07.09

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP3/443-72/10/ZG

Podatnik w związku z realizacją projektu nie ma możliwości odzyskania podatku VAT, gdyż projekt nie będzie miał związku ze sprzedażą opodatkowaną, a środki nie pochodzą z bezzwrotnej pomocy zagranicznej.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Stawka VAT dla ciastek i galaretki – 2010.07.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-298/10-2/MM

Sprzedaż wyrobu o nazwie „galaretka w połączeniu z ciastkiem”, która jest sklasyfikowana w symbolu PKWiU 15.81.12-00 podlega opodatkowaniu stawką podatku VAT w wysokości 7% zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z poz. nr 25 załącznika nr 3 do tej ustawy. Natomiast wyroby wyprodukowane przez podatnika i sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 15.84.23 jako, że nie zostały wymienione w żadnym z załączników do cytowanej wyżej ustawy, które zawierają wykazy towarów i usług opodatkowanych stawkami preferencyjnymi, do ich dostawy zastosowanie znajdzie, w myśl art. 41 ust. 1 ustawy o VAT podstawowa stawka podatku VAT w wysokości 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Brak możliwości odzyskania podatku VAT – 2010.07.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-375/10/AP

Podatnik nie jest zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. Przy udziale środków unijnych realizuje projekt w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego. Zakupione, w związku przedmiotowym projektem towary i usługi nie będą służyły wykonywaniu czynności opodatkowanych. W świetle powołanego art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma możliwości odliczenia podatku od towarów i usług od poniesionych wydatków na zrealizowanie przedmiotowych zakupów, albowiem towary i usługi, które zostaną nabyte przy udziale środków unijnych, nie posłużą czynnościom opodatkowanym. Podatnikowi nie będzie również przysługiwało prawo do zwrotu podatku przy opisanym zakupie, gdyż środki otrzymane na jego realizację nie są środkami bezzwrotnej pomocy zagranicznej, o których mowa w powołanym rozporządzeniu.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Faktury VAT, dokumentujące dostawy towarów – 2010.07.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-464/10-4/MP

Dostawa towarów w przedmiotowej sprawie nie może być uznana za sprzedaż o charakterze ciągłym, a co za tym idzie nie stwarza podstaw do zastosowania regulacji zawartej w § 5 ust. 1 pkt 4 w powiązaniu z § 9 ust. 2 powołanego rozporządzenia. Faktury VAT, dokumentujące dostawy towarów dokonywane przez podatnika powinny być wystawione na ogólnych zasadach określonych w § 9 ust. 1 powołanego rozporządzenia tj. nie później niż siódmego dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

więcej interpretacji – Faktury

Stawka VAT dla wytworzenia i dostawy czasopism – 2010.06.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-361/10/BS

Jeżeli w wyniku wykonanych przez drukarnię czynności wytworzony jest, z materiału własnego nowy produkt, a następnie drukarnia przenosi prawo do rozporządzania tym produktem na nabywcę jak właściciel, to należy uznać te czynności za dostawę towarów. Dostawa czasopism oznaczonych stosownym symbolem ISSN zaklasyfikowanych w PKWiU 22.13, o ile spełniają warunki wynikające z powołanych przepisów § 39 ust. 2 rozporządzenia, podlega opodatkowaniu obniżoną do wysokości 0% stawką podatku.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Paliwo a refakturowanie – 2010.06.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-285/10-4/IB

W przypadku świadczenia usługi najmu samochodów wraz z dostawą paliwa do tych pojazdów będziemy mieć do czynienia z usługą główną w postaci najmu i jej dopełnieniem - dostawą paliwa. Tym samym przedmiotowa dostawa paliwa nie może być przedmiotem refakturowania, stanowi ona bowiem element cenotwórczy usługi najmu samochodów dla Spółek zależnych.

więcej interpretacji – Faktury

Stawka VAT preferencyjna – 2010.06.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-386/10-2/IB

W fakturach sprzedaży polskim producentom suplementów diety opisanego we wniosku surowca (laktoferyny - ekstraktu protein mlecznych z mleka krowiego w postaci suchego proszku do produkcji suplementu diety) mieszczącego się w PKWIU z 1997r. pod symbolem wskazanym we wniosku można zastosować obniżoną stawkę podatku VAT w wysokości 7% zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Korekty deklaracji VAT-7 – 2010.06.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-312/07-6/MK/KOM

Złożenie korekty deklaracji VAT-7 w przypadku obniżenia podatku należnego nieprawidłowo wykazanego w ewidencji i deklaracjach za dane okresy rozliczeniowe jest możliwe w ciągu 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Natomiast korekta zawyżonej stawki VAT w odniesieniu do sprzedanych wraz z lokalem miejsc postojowych, wykazanej w fakturach VAT odbędzie się w drodze korekty tych faktur, które po otrzymaniu potwierdzenia ich odbioru podatnik rozliczy na bieżąco, w składanych deklaracjach VAT-7.

więcej interpretacji – Jestem VATowcem

Gmina ma prawa do odliczenia podatku naliczonego – 2010.06.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP4/443-547/10/AŚ

Gmina ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku realizacją projektu w części dotyczącej nabycia towarów i usług związanych z promocją terenów inwestycyjnych, będących własnością Wnioskodawcy, które w końcowym efekcie mogą być przedmiotem sprzedaży jak i dzierżawy, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku realizacją projektu w części dotyczącej nabycia towarów i usług związanych z promocją terenów inwestycyjnych, będących własnością odrębnych podmiotów (właścicieli działek), nie mających finansowego udziału w projekcie.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Papierowe korekty elektronicznych faktur – 2010.06.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP3/443-387/09/PH

Gdy system informatyczny wystawiający elektroniczne faktury VAT nie jest w stanie wygenerować faktur korygujących w tej samej formie, podatnik ma prawo wystawić je na papierze, zamieszczając w treści adnotację, że dotyczą faktur wystawionych w formie elektronicznej.

więcej interpretacji - Korekty faktur

Rachunek za usługi remontowe a koszty podatkowe – 2010.06.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPB1/415-413/10-2/MT

Stwierdzić należy, że skoro na gruncie przepisów o podatku od towarów i usług, rachunek potwierdzający poniesione nakłady zwiększające wartość nieruchomości, uznawany jest za fakturę, taki sposób ich dokumentowania jest wystarczający również dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych. W tej sytuacji, rachunek wystawiony przez podatnika nie posiadającego statusu podatnika VAT czynnego stanowić może podstawę zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nakładów nimi udokumentowanych.

więcej interpretacji – Faktury

Faktury papierowej nie przechowasz w formie elektronicznej – 2010.06.17

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP3/443-52/10/JK

Nie ma możliwości wystawienia oryginału faktury w formie papierowej i przechowywania kopii tej faktury w formie elektronicznej.

więcej interpretacji – Faktury

Przechowywanie kopii faktury w formie elektronicznej – 2010.05.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPP1-443-429/10-2/Igo

Nie ma możliwości wystawienia oryginału faktury w formie papierowej i przechowywania kopii tej faktury w formie elektronicznej, gdyż dla formy papierowej oraz elektronicznej przewidziano odrębne uregulowania prawne. Normy regulujące wystawianie, przesłanie oraz przechowywanie faktur w formie elektronicznej jak i papierowej określono z uwzględnieniem specyfiki medium za pośrednictwem, którego faktury są w obrocie. Wskazać należy, iż w obu unormowaniach nie przewidziano możliwości stosowania formy mieszanej, a zaproponowany we wniosku sposób wystawiania, przesyłania i przechowywania faktur nie wypełni warunków obiegu dokumentów dla jednego bądź drugiego sposobu fakturowania.

więcej interpretacji - e-faktura

Usługi reklamowe a miejsce świadczenia usług – 2010.05.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPP2/443-53/09-4/SAP/KOM

Usług projektowania graficznego opakowań i etykiet nie można zaliczyć ani do usług reklamy ani do usług doradczych lub do nich podobnych. Nie mieszczą się one w katalogu wyjątków dotyczących miejsca świadczenia usług, wymienionych w art. 27 ust. 2 - 6 oraz art. 28 ustawy o VAT. Wobec powyższego będzie miała zastosowanie zasada ogólna wynikająca z przepisu art. 27 ust. 1 ustawy. Miejscem świadczenia usług w takim wypadku jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi - miejsce, gdzie świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności; w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności - miejsce stałego zamieszkania, z zastrzeżeniem ust. 2-6 i art. 28, tj. terytorium Polski.

więcej interpretacji - Miejsce świadczenia usług

Odliczenie podatku VAT – 2010.05.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy,  ITPP3/443-50/10/ZG

Podatnik realizuje projekt w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego 2007-2013 finansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR) pn. "Przebudowa drogi powiatowej". Nie ma on możliwości odliczenia podatku od towarów i usług od nabywanych towarów i usług, o którym mowa w art. 86 ust. 1 z uwagi na fakt, iż wykonana inwestycja nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Stawka podatku dla sprzedaży kart wstępu – 2010.05.17

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-186/10-4/RR

Podatnik wykonuje usługę prowadzenia zajęć aikido, jogi, terapii ruchowej dla dzieci z elementami aikido i jogi. Zajęcia odbywają się w wynajętych salach sportowych, odpowiednio wyposażonych w specjalistyczne maty i sprzęt do ćwiczeń typu piłki, ciężarki. Uczestnicy opłacają karnety miesięczne za wstęp - tzn. karty wstępu. Zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy o VAT, dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy o VAT, stawka podatku wynosi 7%, z zastrzeżeniem ust. 12 i art. 114 ust. 1. W załączniku nr 3 do ustawy o VAT, wśród usług wymienionych w tym załączniku, pod pozycją 159a wymienione zostały usługi rekreacyjne pozostałe - wyłącznie w zakresie wstępu - PKWiU 92.72. Stwierdzić zatem należy, że wyżej opisane usługi o ile podatnik prawidłowo sklasyfikował do grupowania 92.72 opodatkowane są stawką 7% na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Stawki podatku VAT a sprzęt medyczny – 2010.05.14

Minister Finansów, PT1/033/53/356/WLI/09/PK-983

Dostawa sprzętu medycznego stanowiącego - zgodnie ze wskazaniem podatnika - wyrób medyczny w rozumieniu ustawy o wyrobach medycznych, na podstawie art. 41 ust. 2 w związku z poz. 106 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług, podlega opodatkowaniu według preferencyjnej stawki podatku VAT w wys. 7%. Natomiast wykonanie dodatkowych usług obejmujących takie usługi budowlane jak wzmocnienie stropów, wykonanie instalacji elektrycznej, wykonanie instalacji klimatyzującej, montaż drzwi i osłon RTG (montaż izolacji radiologicznej), z uwagi na fakt, iż usługi te nie zostały objęte definicją wyrobu medycznego, a zatem usługi te nie korzystają z preferencyjnego opodatkowania stawką podatku 7%. W odniesieniu do tych czynności ma zastosowanie podstawowa stawka podatku od towarów i usług w wysokości 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Miejsce świadczenia i opodatkowania usług księgowych – 2010.05.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-177/10/AK

Działalność polegająca na zbieraniu informacji na temat tanich wyrobów sektora budowlanego, jak wynika z przedstawionego przez Spółkę stanu faktycznego, nie może być uznana za działalność gospodarczą. W konsekwencji, zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 28b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na fakt, iż szwedzki nabywca usług świadczonych przez Spółkę spełnia definicję podatnika w rozumieniu art. 28a ustawy, miejscem świadczenia i opodatkowania usług księgowych na rzecz oddziału przedsiębiorcy zagranicznego, posiadającego siedzibę w kraju Unii Europejskiej innym niż Polska, z uwagi na fakt, iż działalności oddziału nie można przypisać przymiotu stałego miejsca prowadzenia działalności, jest terytorium kraju, w którym firma zagraniczna ma siedzibę, tj. terytorium Szwecji.

więcej interpretacji - Miejsce świadczenia usług

 

 Odliczenie podatku VAT – 2010.05.14

 Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-171/10-4/KG

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT otrzymanych lub wystawionych na Jego rzecz w miesiącu styczniu i lutym 2009r., tj. przed dokonaniem rejestracji jako podatnika VAT, a dokumentujących nabycie towarów z zamiarem wykorzystania ich w prowadzonej działalności opodatkowanej podatkiem VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Ponadto mając na uwadze cyt. powyżej przepis art. 86 ust. 11 ustawy, podatnik ma prawo ująć faktury wystawione lub otrzymane w styczniu i lutym 2009r. w deklaracji VAT-7 za miesiąc marzec 2010r.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Termomodernizacja a podatek należny – 2010.05.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP4/443-554/10/KG

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z termomodernizacją obiektów.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Dokumentowanie usługi pocztowej – 2010.05.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP1/443-167/10/AL

Podatnik otrzymał określoną kwotę na poczet zawarcia przez niego, w imieniu i na rzecz kupującego umowy o świadczenie usług pocztowych. Powyższa kwota nie będzie stanowić dla podatnika obrotu, zatem brak będzie konieczności dokumentowania jej odrębną fakturą VAT lub też wyszczególniania jej na fakturze dotyczącej sprzedaży towaru zakupionego na aukcji internetowej.

więcej interpretacji – Faktury

Skorzystania ze zwolnienia podmiotowego – 2010.05.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-158/10/RS

W związku z faktem, iż w miesiącu styczniu 2010 r. podatnik nadal była zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, nie może on skorzystać ponownie ze zwolnienia w tym roku. W takiej sytuacji, skorzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy o VAT będzie możliwe dopiero od 1 stycznia 2011 r., o ile zostaną spełnione wszystkie warunki uprawniające do skorzystania z takiego zwolnienia, wynikające z obowiązujących w tym zakresie przepisów.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Pomiary energetyczne budynków a zwolnienie podmiotowe VAT – 2010.04.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-80a/10/KM

Podatnik od dnia 6.01.2009 r. świadczy usługi, polegające na wykonywaniu pomiarów energetycznych budynków, lokali, budowli i wydawaniu tzw. certyfikatów energetycznych obiektów budowlanych (PKWiU 74.30.1), a dane liczbowe przedstawione w złożonym wniosku wskazują, iż obrót osiągnięty ze sprzedaży tych usług, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, tj. w 2009 r. nie przekroczył wartości 50.000 zł. Skoro w 2009 r. osiągnięty obrót podlegający opodatkowaniu nie przekroczył kwoty 50.000 zł, to podatnik, zwolniony od podatku od towarów i usług w 2009 r. na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług, może nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego w 2010 r. na mocy art. 113 ust. 1 ww. ustawy do czasu przekroczenia limitu określonego w tym przepisie w wysokości 100.000 zł.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Druga kasa w firmie – 2010.05.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-213/10-4/AO

Do końca 2010 r. świadczący usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego nie muszą ewidencjonować obrotu za pośrednictwem urządzenia rejestrującego.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Paliwo do motocykla – 2010.04.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-86/10-2/MM

O ile faktycznie przedsiębiorca w okresie prowadzonej działalności od dnia nabycia motocykla nie korzystał z prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu paliwa do tego motocykla związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a także nie odliczył pełnej kwoty podatku naliczonego przy jego nabyciu, wówczas przysługuje mu prawo korekt deklaracji VAT w tym zakresie, przy uwzględnieniu regulacji prawnych przewidzianych w art. 86 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Sprzedaż gruntów a VAT – 2010.03.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-48/10/AP

Podatnik dokonując oraz planując wielokrotną dostawę gruntów, będzie działał jako podatnik podatku od towarów i usług, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Od podatku od towarów i usług – w odniesieniu do gruntów – zwolniona jest jedynie dostawa terenów niezabudowanych innych niż budowlane oraz przeznaczonych pod zabudowę (art. 43 ust. 1 pkt 9 powołanej ustawy). Dokonywana, jak i planowana sprzedaż gruntu rolniczego przekształconego na działki przeznaczone pod zabudowę, nie może zatem korzystać z tego zwolnienia, tym samym jest czynnością podlegającą opodatkowaniu 22% stawką podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji – Jestem VATowcem

Odliczenie podatku od towarów i usług – 2010.03.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-53/10/AP

Świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia i opieki medycznej, sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 85, jest czynnością zwolnioną od podatku od towarów i usług. Zatem w przypadku dokonywania zakupów związanych z takimi usługami, nie podatnik nie ma prawa  do odliczenia podatku naliczonego, gdyż podatek ten związany jest wyłącznie z czynnościami zwolnionymi i nie podlega odliczeniu.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Użytkowanie wieczyste a zwolnienie z VAT – 2010.03.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-46/10/LŻ

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, w przypadku dostawy budowli tj. komina, korzystać będzie ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie § 12 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2009r. w związku z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Faktury korygujące – 2010.03.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-146/10-4/ISz

Brak potwierdzenia odbioru faktury korygującej uniemożliwia podatnikowi obniżenie podstawy opodatkowania oraz podatku należnego na podstawie wystawionej faktury korygującej.

więcej interpretacji - Korekty faktur

Dostawa towarów a VAT – 2010.03.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-1154/09-6/KG

Przekazanie przez podatnika wyposażenia oraz towarów handlowych stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podstawę opodatkowania stanowić będzie cena nabycia towarów handlowych oraz cena nabycia wyposażenia, skorygowana na dzień, w którym dochodzi do przekazania, zgodnie z art. 29 ust. 10 ww. ustawy. Powyższą czynność należy udokumentować fakturą wewnętrzną.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Korekta podatku należnego – 2010.03.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-1044/09/UH

Podatnik ma prawo do skorzystania z możliwości skorygowania podatku należnego dotyczącego przedmiotowych wierzytelności dotyczących okresu od listopada 2008r. do lutego 2009r. na podstawie przepisu art. 89a ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem jednak jednoczesnego spełnienia wszystkich warunków wynikających z art. 89a ust. 1a i ust. 2 do 7 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Przechowywanie faktur – 2010.03.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-1163/09/AJ

Jeśli spółka wystawi oryginały faktur VAT i miały one postać drukowaną (papierową), to nie jest dopuszczalne przechowywanie kopii tych dokumentów wyłącznie w formie elektronicznej (bez ich drukowania), nawet jeśli istnieje możliwość ich odtworzenia w postaci wydruku. Spółka zobowiązana jest do sporządzania kopii wystawianych faktur w formie papierowej oraz przechowywania ich w tej postaci, stosownie do regulacji zawartych w § 21 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337, ze zm.).

więcej interpretacji – Faktury

Stołówka szkolna a VAT – 2010.02.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-1168/09/BJ

Sprzedaż posiłków w stołówce szkolnej, będącej integralną częścią szkoły na rzecz uczniów i pracowników opłacanych indywidualnie przez uczniów i pracowników, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, o ile usługi nie mieszczą się w innym grupowaniu (PKWiU), dla którego ustawodawca nie przewidział zwolnienia.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Stawka VAT a dostawa koni – 2010.02.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-1046/09/AF

Zgodnie z poz. 8 załącznika nr 6 do ustawy o podatku od towarów i usług, stawką podatku właściwą dla zastosowania przy sprzedaży konia jest 3%, bez względu na jego początkowe czy końcowe wykorzystanie.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Opłaty pocztowe a VAT – 2010.02.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-1161/09/BS

Zwrot kosztów poniesionych na zakup znaczków pocztowych (wysyłki poleconej, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru) nie stanowi ani dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ani też świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Wobec czego zwrot kosztów nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu, określonej w art. 5 ust. 1 ustawy, którą należałoby udokumentować fakturą VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Brak prawa do odliczenia – 2010.02.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP4/443-65/10/KG

Stowarzyszenie nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, wobec czego nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Stawka VAT – 2010.02.17

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach,  IBPP2/443-934/09/UH

Usługa montażu systemu alarmowego oraz jego konserwacja, wykonywana w obiektach budownictwa mieszkaniowego, podlegać będzie 7% stawce VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Przyłącz do sieci wodociągowej podlega opodatkowaniu stawką 22% VAT – 2010.01.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP4/443-1358/09/EJ

Stawce 22% VAT podlegają towary i usługi, które w art. 41 ust. 13 ustawy o podatku VAT są przedmiotem czynności, o których mowa w art. 5, niewymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, z wyjątkiem tych, dla których w ustawie lub przepisach wykonawczych określono inną stawkę. Wobec czego wniesienie jednorazowej opłaty za przyłączenie do sieci wodociągowej podlega opodatkowaniu stawką 22% VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Sprzedaż artykułów rolnych z własnego gospodarstwa – 2010.01.15

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-1043/09/AJ

Dokonywana przez podatnika jako rolnika ryczałtowego sprzedaż artykułów rolnych pochodzących z prowadzonego gospodarstwa rolnego korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. W tym też zakresie nie powstanie wobec podatnika obowiązek prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów zgodnie z uregulowaniami zawartymi w cytowanym art. 117 ustawy o podatku od towarów i usług, tym samym nie będzie on zobowiązany do prowadzenia ewidencji obrotu przy pomocy kasy rejestrującej tychże artykułów.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Odliczenia podatku naliczonego – 2009.12.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy , ITPP2/443-867/09/AD

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnik zleca wykonanie części usług podwykonawcom, w tym żonie prowadzącej osobną firmę, z którą pozostaje w ustroju wspólności majątkowej. Aktualnie żona korzysta ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, jednakże po przekroczeniu limitu uprawniającego do zwolnienia od podatku, zarejestruje się, jako czynny podatnik podatku od towarów i usług. W chwili obecnej za świadczone usługi wystawia rachunki, które podatnik rozlicza w podatku dochodowym.  Podatnikowi przysługiwać będzie prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego w fakturach VAT wystawionych przez małżonkę, która będzie odrębnym podmiotem w podatku od towarów i usług, dokumentujących świadczenie usług, o ile będzie ona zarejestrowanym, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a nabyte usługi będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych i nie wystąpią wyłączenia wynikające z treści art. 88 ustawy.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Dostawa komputerów stacjonarnych – stawka 0% - 2009.12.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-1069/09-2/JK

Podatnik jako dostawca komputerów stacjonarnych będzie miał prawo do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% tylko w przypadku, gdy zostaną spełnione łącznie wszystkie wymogi określone w art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a w związku z art. 83 ust. 13, 14 i 15 ustawy, gdyż jedynie taka sytuacja stanowi podstawę do zastosowania preferencyjnej 0% stawki podatku VAT przy dostawie sprzętu komputerowego.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Faktury dokumentujących nabycie usług faktoringowych a podatek naliczony – 2009.12.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy , ITPP1/443-1008/09/DM

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego w otrzymanej od faktora fakturze VAT w zakresie, w jakim zakupy związane są ze sprzedażą opodatkowaną, o ile nie zachodzą inne wyłączenia, o których mowa w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług. Dodatkowo zauważyć należy, że wysokość podstawy opodatkowania winna wynikać wyłącznie z umowy zawartej pomiędzy kontrahentami – jako określone przez strony wynagrodzenie z tytułu świadczonych usług.

więcej interpretacji – Faktury

Zwolnienia w podatku VAT – 2009.12.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy , ITPP2/443-869/09/AP

Podatniczka wykorzystuje budynek do prowadzenia działalności gospodarczej. Został on nabyty w 1995 r. Jest to budynek po Spółdzielni. Podatek naliczony od zakupu został odliczony. Przed dokonaniem zakupu, budynek był użytkowany przez okres 3 lat, na podstawie umowy dzierżawy. Podatniczka nie dokonywała jego ulepszeń w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym. Przekazanie przedmiotowego budynku na cele osobiste stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu. Z uwagi na fakt, iż przed jego nabyciem w 1995 r., podatniczka użytkowała go dla celów prowadzonej działalności na podstawie umowy dzierżawy, a po nabyciu nie dokonywała jego ulepszeń, należy stwierdzić, iż pierwsze zasiedlenie w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy nastąpiło w momencie zawarcia umowy dzierżawy. Dostawa budynku, która nastąpi w wyniku przekazania go na cele osobiste, będzie miała miejsce po okresie dłuższym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. W konsekwencji na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, transakcja ta będzie mogła korzystać ze zwolnienia od podatku.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Parafia nie ma prawa do odliczenia podatku VAT – 2009.12.22

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach,  IBPP4/443-1600/09/AŚ

Z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wynika, że nie został spełniony podstawowy warunek uprawniający do odliczenia podatku od towarów i usług zawartego w fakturach dokumentujących nabywane towary i usługi – brak związku dokonanych zakupów ze sprzedażą opodatkowaną, a ponadto podatnik nie jest czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. Podatnik nie ma zatem prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących nabycie towarów i usług które zostanie dokonane w związku z realizacją projektu pn. „Odnowienie zabytkowych obiektów sakralnych wchodzących w skład Sanktuarium”.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Stowarzyszenie a podatek VAT – 2009.12.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP4/443-1544/09/KG

Stowarzyszenie nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego – nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Czynności nieopodatkowane podatkiem VAT – 2009.12.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-890/09-4/MPe

Sprzedaż lub wniesienie aportu w postaci akcji przez podmiot niebędący podatnikiem w rozumieniu przepisów ustawy o VAT (z tytułu profesjonalnego obrotu papierami wartościowymi) nie podlega ustawie o podatku od towarów i usług – nie jest czynnością opodatkowaną. W konsekwencji należy stwierdzić, że w przedmiotowej sprawie nie ma zastosowania art. 90 ust. 1 i 2 ustawy, bowiem czynności niepodlegające opodatkowaniu nie wchodzą do wyliczenia proporcji, o której mowa w ww. artykule – nie uwzględnia się ich w sprzedaży ustalając poziom struktury.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Kasa rejestrująca w działalności sezonowej – 2009.12.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy,  ITPP1/443-918/09/AJ

Podatnik podejmując ponownie działalność gospodarczą w kolejnym sezonie (w kolejnym roku) w niezmienionej formie prawnej (jako osoba fizyczna), uczyni to jako podmiot kontynuujący działalność gospodarczą, a nie jako podmiot rozpoczynający wykonywanie działalności gospodarczej. W związku ze wznowieniem prowadzenia działalności gospodarczej, w zakresie obowiązku rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej, do dnia 31 grudnia 2009 r. będą miały zastosowanie powołane przepisy § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, określające limit obrotu uprawniający do korzystania ze zwolnienia z przedmiotowego obowiązku w wysokości 40.000 zł.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Podatek VAT a opłaty eksploatacyjne za miejsca postojowe – 2009.12.04

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-885/09/AP

Spółdzielnia Mieszkaniowa wybudowała kompleks budynków, w których usytuowane są lokale użytkowe i mieszkalne a także podziemny garaż, w których znajdują się miejsca postojowe. Spółdzielnia zaczęła pobierać od nabywców lokali opłaty eksploatacyjne, tj. opłaty o których mowa w art. 4 ust. 1, 2, 4 i 5 ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych, za lokale mieszkalne oraz za określone miejsca postojowe w wielostanowiskowym garażu podziemnym. Czynności związane z pobieraniem przez Wnioskodawcę opłat za eksploatację lokali, które nie mają charakteru mieszkalnego, np. lokali użytkowych, czy miejsc postojowych w wielostanowiskowym garażu podziemnym, nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Wobec czego czynności takie podlegają opodatkowaniu podstawową stawką podatku od towarów i usług w wysokości 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Stawka podatku VAT na usługę najmu pokoi gościnnych – 2009.12.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-1107/09-3/BD

Usługi wynajmu pozostałych umeblowanych lokali krótkotrwałego zakwaterowania świadczone przez podatnika podlegają opodatkowaniu 7% stawką podatku VAT na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Błąd w fakturze a prawo do odliczenia podatku VAT – 2009.11.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-763/09/WN

Fakt otrzymania od kontrahentów faktur z niewłaściwym adresem nabywcy nie pozbawia podatnika prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zawarty w ww. fakturach, o ile z innych, wskazanych na fakturze, danych dotyczących nabywcy, jednoznacznie wynika, że nabywcą jest podatnik, a jednocześnie będzie spełniony podstawowy warunek określony w art. 86 ust. 1 i nie zaistnieją negatywne przesłanki z art. 88 cyt. ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Faktury

Spółka osobowa a prawo do odliczenia podatku naliczonego – 2009.11.20

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3-443-855/09-5/JF

Spółce Osobowej przysługiwać będzie prawo do odliczenia na zasadach ogólnych podatku naliczonego wynikającego z faktury VAT wystawionej przez podatnika dokumentującej transakcję wniesienia do Spółki Komandytowej przedmiotu aportu, gdyż nabyta przez Spółkę Osobową Nieruchomość w formie wkładu niepieniężnego wniesionego przez podatnika służyć będzie wykonywaniu przez Spółkę Osobową czynności opodatkowanych VAT.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Korekta deklaracji VAT-7 z tytułu eksportu towarów – 2009.11.04

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-689/09/AF

Jeśli wystąpił eksport towarów, który został potwierdzony przez polski urząd celny, zgodnie z przepisami prawa celnego, to podatnik ma prawo do dokonania korekty deklaracji VAT-7 za lipiec 2006, celem rozliczenia dostawy jako eksportu towarów ze stawką podatku 0%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Usługi pośrednictwa pieniężnego a VAT – 2009.11.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPP2/443-858/09-7/AZ

Usługi świadczone przez banki, będące podmiotami zagranicznymi, na rzecz podatnika stanowią dla niego import usług podlegający opodatkowaniu na terytorium kraju. Do rozliczenia w zakresie podatku od towarów i usług tej transakcji obowiązany będzie podatnik, jako nabywca przedmiotowych usług. Jednakże usługi te będą korzystały ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile oczywiście są one sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU, jako wymienione w załączniku nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych - 2009.11.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy,  ITPP1/443-773/09/BS

Przy usługach budowlanych wystawienie faktury nie wpływa na zmianę momentu powstania obowiązku podatkowego, gdyż obowiązek podatkowy powstaje w chwili otrzymania całości lub części zapłaty, a w przypadku ich braku w 30. dniu liczonym od dnia wykonania usługi.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Powstanie obowiązku podatkowego od zaliczek – 2009.11.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-618/09/RSz

Otrzymane przed wpłatą zaliczki faktury nie dokumentują żadnego zdarzenia gospodarczego podlegającego opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W efekcie wystawienie ww. faktur nie spowodowało dla podatnika powstania obowiązku podatkowego z tytułu zaliczki w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. Natomiast faktura końcowa wystawiona na całą wartość dostawy, dokumentująca dokonanie dostawy przez zagranicznego kontrahenta skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego odpowiednio w trybie art. 20 ust. 6 ustawy o VAT, jeżeli została wystawiona przed terminem, o którym mowa w art. 20 ust. 5 powołanej ustawy.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Nieodpłatne wydanie towarów – 2009.11.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-775/09-2/AW

Podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego przy nabyciu przekazywanych narzędzi / urządzeń w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast, nieodpłatne przekazanie narzędzi / urządzeń, przy wyprodukowaniu których Spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego uznaje się za dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Odzyskania podatku naliczonego – 2009.10.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-688/09/EŁ

Nie zostaną spełnione warunki uprawniające do odliczenia podatku naliczonego, gdyż towary i usługi nabywane w ramach realizacji projektu nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Zatem Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków. Nie ma również możliwości uzyskania zwrotu podatku na zasadach określonych w rozdziale 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212 poz. 1336), ponieważ środki, które otrzymała nie są środkami, o których mowa w § 8 ust. 3 i ust. 4 tego rozporządzenia.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Faktura elektroniczna – 2009.10.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ITPP3/443-137c/09/ZG

Podatnik wystawiając w imieniu dostawcy faktury w formie elektronicznej, również może odbierać oraz zarządzać w imieniu dostawcy akceptacjami nabywców na otrzymywanie faktur w formie elektronicznej.

więcej interpretacji – e-Faktura

Stowarzyszenie a podatek VAT - 2009.10.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach IBPP4/443-1185/09/KG

Stowarzyszenie nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego – nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Leasing motocykla – 2009.10.23

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy   ITPP1/443-729a/09/MS

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego określonego w fakturach VAT dokumentujących raty leasingowe dotyczące motocykla, o ile służy on wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych i nie zachodzą inne przesłanki wykluczające to prawo, określone w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Motocykl i odliczenie VAT – 2009.10.23

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie IPPP1-443-800/09-2/MP

Podatnik posiadający motocykl, wykorzystywany do prowadzonej działalności gospodarczej będzie mógł odliczyć podatek VAT od paliwa. Motocykl jest środkiem trwałym na wyposażeniu firmy. Wobec powyższego, o ile użytkowany motocykl, będzie wykorzystywany przez podatnika do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, przysługiwać mu będzie, stosownie do art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu paliwa do przedmiotowego motocykla.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Stawki podatku VAT – 2009.10.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-715/09-2/KG

Zgodę na korzystanie z nieruchomości i otrzymane w zamian odszkodowanie należy traktować jako wynagrodzenie za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu według 22% stawki podatku VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Pożyczki a zwolnienia od podatku VAT – 2009.10.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-705/09-4/KG

Usługa polegająca na udzielaniu pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Usługa ta zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy o VAT korzysta ze zwolnienia od tego podatku. Prowizja oraz odsetki od udzielonej pożyczki stanowią obrót (art. 29 ust. 1 przedmiotowej ustawy). W związku z tym zgodnie z art. 106 ust. 1 cyt. ustawy, podatnik winien udokumentować fakturą VAT odsetki oraz prowizję bez naliczania podatku (sprzedaż przedmiotowo zwolniona z opodatkowania).

Odliczenie podatku od paliwa – 2009.10.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-755/09-4/AP

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą z faktur z tytułu nabycia paliw silnikowych, oleju napędowego i gazu wykorzystywanych do napędu samochodu, o dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg z homologacją ciężarową - na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jednakże z uwzględnieniem zapisu art. 25 ust. 1 pkt 3a ustawy o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, obowiązującego do dnia 30 kwietnia 2004 r. Jednocześnie należy zaznaczyć, że warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi tym podatkiem oraz posiadanie oryginałów faktur dokumentujących nabycie paliwa do napędu tego samochodu.

więcej interpretacji - Samochód a VAT

Moment obniżenia podstawy opodatkowania (faktura korygująca) – 2009.10.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-739/09-4/JB

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym potwierdzenie odbioru faktury korygującej wpłynęło do podatnika, tj. w rozliczeniu za miesiąc styczeń 2009 r. Uwzględniając fakt, iż podatnik nie jest w stanie ustalić prawidłowej daty odbioru faktury korygującej przez nabywcę (grudzień 2008 r. czy styczeń 2009 r.), a jedynym dowodem potwierdzającym fakt otrzymania przez nabywcę korekty faktury jest jej kopia podpisana przez nabywcę (bez wskazania daty odbioru), przyjąć należy, że prawidłowym będzie uznanie daty otrzymania przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej i dokonanie rozliczenia tej faktury w deklaracji podatkowej za miesiąc otrzymania tego potwierdzenia przez podatnika, tj. w rozliczeniu za miesiąc styczeń 2009 r. Nie można bowiem przyjąć, że nabywca towarów otrzymał fakturę korygującą w miesiącu grudniu 2008 r., nie mając dowodu, z którego jednoznacznie wynikałby taki fakt.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Korekta podatku naliczonego związanego z zaniechaną inwestycją - 2009.10.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-808/09-2/PR

Podatnik ponosząc wydatki na zakup towarów i usług związanych z inwestycją, służącą w zamiarze działalności opodatkowanej, zobowiązany jest, w myśl art. 91 ust. 7 i 8 ustawy o VAT, do skorygowania odliczonego uprzednio podatku naliczonego związanego z tą inwestycją jednorazowo w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym podjęto decyzję o jej zaniechaniu.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Montażu stałej zabudowy wnękowej stawka 7% VAT – 2009.10.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-637/09/WN

Jeśli usługi montażu szaf wnękowych, których elementem składowym będą materiały własne podatnika, kupowane w innych firmach (co wynika z zawartej ze zleceniodawcą umowy), będą wykonywane w budynkach mieszkalnych stałego zamieszkania zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego, to właściwą dla tych usług będzie stawka VAT w wysokości 7%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Odliczenie i zwrot podatku – 2009.10.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-645/09/DM

W sytuacji, gdy przedmiotem wkładu będą poszczególne składniki majątku, nie tworzące przedsiębiorstwa, bądź zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podatnik zobowiązany będzie do wystawienia faktur VAT według zasad ogólnych, a w konsekwencji otrzymane przez spółkę komandytową faktury VAT dokumentujące podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz nie korzystające ze zwolnienia od tego podatku czynności wniesienia aportem pojedynczych składników majątku wykorzystywanych przez  spółkę do wykonywania czynności opodatkowanych, będą stanowiły podstawę do dokonania odliczenia podatku naliczonego.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Roboty budowlano-montażowe a stawka VAT – 2009.10.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-566/09/AJ

Obniżona stawka podatku od towarów i usług w wysokości 7%, zastosowanie będzie miała do usług montażu balustrad schodowych i balkonowych oraz drzwi wejściowych, o ile będą one wykonywane w obiektach budownictwa mieszkaniowego (dział 11 PKOB). Natomiast montaż bram, z uwagi na brak podstaw prawnych do zastosowania obniżonej stawki podatku podlega opodatkowaniu według stawki podstawowej tj. 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Handel działkami – stawka 22% VAT – 2009.09.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-709/09-4/MP

Podatnik prowadziła działalność gospodarczą w zakresie handlu działkami, których dostawa podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu stawką podatku 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Akcyza od energii elektrycznej– 2009.09.21

Minister Finansów, IPPB1/415-489/09-4/EC

Podmiot posiadający koncesję na wytwarzanie energii elektrycznej i jednocześnie kupujący energię elektryczną, którą zużywa na własne potrzeby zakup energii rozlicza zgodnie z zasadą, że przedmiotem opodatkowania jest sprzedaż energii elektrycznej nabywcy końcowemu na terytorium kraju. Niezależnie od tego czy podmiot, który posiada koncesję na wytwarzanie energii elektrycznej przeznacza ją do sprzedaży czy też tylko ją zużywa, koncesja ta w żadnym wypadku nie wiąże się z zakupem energii elektrycznej z zewnątrz i zużyciem tej zakupionej energii na własne potrzeby. W tym zakresie, gdy podmiot zakupuje energię na własne potrzeby (nie przeznacza jej do sprzedaży) staje się nabywcą końcowym, jak każdy inny podmiot (ostateczny konsument), który zużywa energię na własne potrzeby (w swoim gospodarstwie domowym), a tym samym podatnikiem jest podmiot, który sprzedaje energię elektryczną nabywcy końcowemu.

Opodatkowanie otrzymanych odsetek od rat – 2009.09.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-532/09/RS

Zapłata odsetek z tytułu rozłożenia na raty należności pieniężnych za zakup nieruchomości stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegających - zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy - opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które na mocy art. 106 ust. 1 powołanej ustawy, powinny zostać udokumentowane fakturą.

więcej interpretacji – Faktury

Nieodpłatne przekazanie upominków z logo oraz bez logo a VAT - 2009.09.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-824/09-3/MN

W przypadku gdy podatnikowi nie przysługuje prawo od obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z przedmiotową transakcją – przekazanie nieodpłatne upominków z logo oraz bez logo w ramach promocji Gminy nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie będą spełnione wszystkie przesłanki, pozwalające uznać daną transakcję za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu – zawarte w powołanym art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Opodatkowanie czynności zbycia nieruchomości gruntowej – 2009.09.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-683/09-2/AW

Sprzedaż gruntu stanowiącego własność Gminy na rzecz jej użytkownika wieczystego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ponieważ przedmiotowy grunt jest zabudowany (zatem nie jest gruntem innym niż budowlany lub przeznaczony pod zabudowę) do powyższej transakcji należy zastosować stawkę podatku w wysokości 22%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej – 2009.09.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-639/09-2/MM

Ustawodawca nie sprecyzował, w jakiej formie nabywca ma dokonać potwierdzenia odbioru faktury korygującej. Odbiór może mieć dowolną formę, która pozwoli na jednoznaczne stwierdzenie, iż sprzedawca je otrzymał. Organ  stwierdził, że forma odbioru przez nabywcę faktury korygującej w postaci zwrotnego potwierdzenia odbioru przesyłki listowej poleconej zawierającej oryginał i kopię faktury korygującej umożliwia obniżenie podstawy opodatkowania oraz podatku należnego.

więcej interpretacji - Korekty faktur

Opodatkowanie podatkiem VAT prowizji progowej – 2009.09.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-707/09-2/BM

Otrzymane przez Agenta ubezpieczeniowego dodatkowe wynagrodzenie (prowizja progowa), stanowi zapłatę za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług i tym samym podlega opodatkowaniu stawką podatku VAT właściwą dla usługi zasadniczej. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług powstaje po stronie podmiotu otrzymującego prowizję (Agenta), który powinien udokumentować ten fakt fakturą VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Usługi transportu międzynarodowego a stawka podatku VAT – 2009.09.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-678/09-4/BM

Przez import – zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT– rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju. Podatnik transportuje towar z kraju trzeciego (USA) na terytorium Polski. Tam też ma miejsce odprawa celna towarów. W związku z tym, iż odprawa celna zostaje dokonana w Polsce, sytuacja ta spełnia definicję importu towarów zawartą w art. 2 pkt 7 ustawy, zatem istnieją podstawy prawne do zastosowania przepisu art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT, ponieważ przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego ma miejsce na terytorium kraju. W zaistniałym stanie faktycznym, biorąc pod uwagę ww. normy prawne, należy stwierdzić, iż przedmiotowa usługa transportu międzynarodowego podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 0%, pod warunkiem, że zostanie ona odpowiednio udokumentowana, zgodnie z art. 83 ust.5 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Odliczenie podatku VAT – przesłanki - 2009.08.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-600/09-4/IŻ

Niespełnienie podstawowej przesłanki warunkującej prawo do odliczenia, jaką jest związek dokonanych zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi, Podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług związanych z realizacją przedmiotowego projektu. Strona nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż brak jest związku nabywanych towarów i usług dla potrzeb prowadzonej inwestycji z czynnościami opodatkowanymi.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Odliczenie podatku VAT – 2009.08.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-584/09/IK

Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług, związanych z realizacją przedmiotowego projektu, ponieważ użytkowanie zakupionego sprzętu specjalistycznego do ratownictwa ekologicznego na wodach otwartych, nie będzie związane ze sprzedażą opodatkowaną.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Zwolnienie z opodatkowania usług pośrednictwa finansowego – 2009.08.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-574/09-2/BS

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy  o VAT, do usług zwolnionych z podatku od towarów i usług zalicza się m.in. usługi wymienione w załączniku nr 4 do Ustawy VAT. Przedmiotowy załącznik wskazuje usługi pośrednictwa finansowego, jako usługi zwolnione z podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Zakres opodatkowania podatkiem VAT – 2009.08.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-662/09-2/PR

Na mocy art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, nieodpłatne przekazanie majątku likwidowanej spółki głównemu wspólnikowi będącemu osobą prawną po zaspokojeniu innych wierzycieli w sytuacji, gdy podatnikowi  przysługiwało prawo przy jego nabyciu do odliczenia (w całości lub części) jest zrównane z odpłatną dostawą towarów, w konsekwencji czego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Dostawa pojazdów używanych a marża – 2009.08.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-641/09-4/MP

Podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierza zająć się sprzedażą używanych skuterów i motocykli, które zakupi w tym celu od osób fizycznych niebędących płatnikami podatku VAT. Przedmiotowe pojazdy zostaną zakupione w celu dalszej odsprzedaży i nie zostaną przekazane do użytkowania jako środek trwały firmy. Wobec powyższego stanu faktycznego dostawa przedmiotowych pojazdów może zostać opodatkowana na zasadzie marży, zgodnie z art. 120 ust. 4 w związku z art. 120 ust. 10 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Dla opodatkowania przedmiotowych dostaw nie ma znaczenia ustawowy obowiązek przerejestrowania pojazdu na osobę podatnika ani czas jaki upłynie od chwili zakupu do momentu dostawy pojazdu.

więcej interpretacji - Samochód a VAT

Moment powstania opodatkowania w przypadku zbycia prawa użytkowania – 2009.08.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, IPPP1-443-542/09-7/BS

Przedmiotem dostawy będzie sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z posadowionym na nich budynkiem służącym jako poczekalnia autobusowa oraz budowlą stanowiącą nawierzchnię drogi. Należy stwierdzić, iż w tym przypadku obowiązek podatkowy powstanie z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia, licząc od dnia wydania, zgodnie z cyt. wyżej art. 19 ust. 10 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Stawka podstawowa podatku VAT – 2009.08.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, IPPP3/443-638/09-3/KG

Podatnik wykonując usługi konserwacji i oczyszczania rowów melioracyjnych, winien zastosować właściwą dla tych usług stawkę – w tym przypadku stawkę 22 % podatku VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Sprzedawać działki budowlane z budynkiem mieszkalnym w stanie surowym a VAT – 2009.08.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-513c/09/AT

Dostawa gruntów wraz z budynkami mieszkalnymi sklasyfikowanymi pod symbolem PKOB 111 – na wskazanym we wniosku etapie budowy (budynek w stanie surowym) – podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według obniżonej stawki podatku 7%. Okoliczności tej nie zmienia fakt, iż wskazane czynności dotyczą obiektów znajdujących się na nieukończonym etapie prac budowlanych. O zastosowaniu właściwej stawki podatku przesądza bowiem każdorazowo całokształt okoliczności faktycznych i prawnych.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Umowa najmu a zwolnienia podatkowe – 2009.08.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-602/09-2/JB

Umowa najmu na cele niemieszkalne, zawarta przez obydwoje małżonków powoduje, że każdy z nich jest podatnikiem VAT w swojej części. Obliczając limit wartości sprzedaży opodatkowanej do zwolnienia podmiotowego, należy uwzględnić 50% należności uzyskanej z tyt. najmu przez Podatnika.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Opodatkowanie premii pieniężnych  a faktura VAT – 2009.08.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-475/09-4/AW

„Premia pieniężna” stanowi w istocie rabat obniżający wartość konkretnych dostaw udokumentowanych poszczególnymi fakturami – zgodnie z art. 29 ust. 4 ustawy o VAT – zmniejszający podstawę opodatkowania. Zatem na podstawie powołanego wyżej przepisu § 13 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008r., należy wystawić fakturę korygującą uwzględniającą wymogi wynikające z § 13 ust. 2 tego rozporządzenia. Należy jednak zauważyć, że możliwość dokumentowania rabatów bez obowiązku wystawiania faktury korygującej do faktury VAT nie znajdzie zastosowania w rozpatrywanym przypadku.

więcej interpretacji – Faktury

VAT - opodatkowanie usług cash-poolingu – 2009.08.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPP1-443-677/09-2/PR

Jeśli inni niż bank uczestnicy cash poolingu (tzn. deponenci i kredytobiorcy) są jedynie odbiorcami usługi cash poolingu świadczonej przez bank, to ich czynności w zakresie przelewów nie można uznać za usługi. Powyższa kwalifikacja prowadzi do wniosku, iż także przelew zwrotny dokonywany przez nich na rzecz banku, nie może być traktowany jako świadczenie usługi i oceniany poprzez pryzmat podziału na czynności opodatkowane, zwolnione bądź niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Samochód osobowy a korekta podatku – 2009.08.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3-443-439/09-5/JK

Po dokonaniu sprzedaży samochodów osobowych, w stosunku do których powstał obowiązek podatkowy i została ustalona podstawa opodatkowania, brak jest możliwości zmniejszenia jej wysokości. W konsekwencji rabaty lub upusty udzielone po dokonaniu sprzedaży przedmiotowych samochodów osobowych nie będą mogły zmniejszać kwoty należnego podatku akcyzowego. Wobec powyższego podatek akcyzowy nie podlega korekcie. Nie zachodzi konieczność korygowania podatku akcyzowego w dacie zakupu samochodu oraz naliczania odsetek za ten czas.

Import usług  a stawka podatku VAT - 2009.08.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-645/09-2/IK

Zgodnie z uregulowaniami art. 28 ust. 5 pkt 2 lit c) ustawy o VAT, w powiązaniu z art. 22 ust. 1 ustawy, w przedstawionym stanie faktycznym, miejscem opodatkowania usług pośrednictwa związanych z dostawą towarów będzie terytorium Polski. Nabytą przez Spółkę usługę pośrednictwa, należy uznać za import usług, o którym mowa w art. 2 pkt 9 ustawy w oparciu o art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy, opodatkowany stawką 0% po spełnieniu warunku wynikającego z art. 83 ust. 2 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

VAT - refakturowanie kosztów przez wspólnotę mieszkaniową - 2009.08.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPP2/443-228/08-10/BM

Zaliczki (kwoty) wpłacane przez członków wspólnoty na pokrycie kosztów zarządu nieruchomością wspólną, jak i poszczególnych wyodrębnionych lokali, nie stanowią obrotu w rozumieniu art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług. Wspólnota nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w zakresie pobierania zaliczek na pokrycie kosztów zarządu Nieruchomością Wspólną.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Nabycie wewnątrzwspólnotowe – 2009.08.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-581/09-2/MS

Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy o podatku od towarów, w przypadku WNT kwotę podatku naliczonego stanowi kwota podatku należnego z tyt. tej transakcji. W związku z powyższym podatnik ma prawo do uwzględnienia zarówno podatku należnego z tyt. WNT na nabywcy towarów ciąży obowiązek rozliczenia podatku, który dla niego jest równocześnie podatkiem należnym i naliczonym.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

 Usługi monitoringu siedlisk, gatunków roślin i zwierząt są zwolnione od podatku – 2009.08.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-499c/09/BK

Podatnik, który zamierza świadczyć usługi monitoringu siedlisk, gatunków roślin i zwierząt będzie zwolniony z podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Wydatki nieuznawane za koszty uzyskania przychodów-2009.08.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB5/423-290/09-2/AM

Wydatki wynikające z duplikatów faktur za lata poprzednie, dotyczące usług zrealizowanych w poprzednich latach finansowych nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów roku bieżącego. Duplikaty faktur kosztowych za lata poprzednie (usługi zrealizowane w poprzednich latach finansowych, w przypadku których wpływ dokumentów do działu księgowości nastąpił w roku bieżącym) nie będą stanowiły koszty uzyskania przychodów roku bieżącego.

więcej interpretacji – Faktury

Czynności wytwarzania książek z własnych materiałów i surowców – 2009.08.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie IPPP1-443-560/09-2/BS

Zgodnie z § 9 ust. 1 pkt 10 lit. a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1336) obniżoną do wysokości 0% stawkę podatku stosuje się również do dostaw w kraju i wewnątrzwspólnotowego nabycia: książek – z wyłączeniem książek adresowych o zasięgu krajowym, regionalnym i lokalnym, książek telefonicznych, teleksów i telefaksów, nut, map i ulotek – oznaczonych stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN. Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, iż czynność wytworzenia książek (druk wraz z oprawą) zawierających treść dostarczoną przez nabywcę w formie plików komputerowych stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust.1 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Lokal mieszkalny – 2009.08.17

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-631/09-2/AW

Zwolnienie od podatku od towarów i usług stosuje się w odniesieniu do sprzedaży części obiektów budownictwa mieszkaniowego, jeśli są one już zasiedlone lub zamieszkane oraz są przeznaczone na cele mieszkaniowe.  Przedmiotem sprzedaży był lokal mieszkalny, powstały z adaptacji powierzchni strychowej. Lokal ten był użytkowany jak lokal mieszkalny od 21.05.2001r. na podstawie umowy najmu. Dokonana we wrześniu 2008r. sprzedaż przedmiotowego lokalu mieszkalnego korzystała ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Faktura korygująca – 2009.08.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-511/09-2/JL

Ustawodawca, nakładając w przepisach art. 29 ust. 4a–4c ustawy o VAT obowiązek posiadania przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę, nie określił przy tym jakiejś specjalnej formy, w jakiej powinno to nastąpić. W związku z tym forma potwierdzenia odbioru może być zatem dowolna. Jedynym warunkiem, jaki musi spełniać, to jednoznaczne stwierdzenie, iż odbiorca otrzymał fakturę korygującą. W przypadku braku potwierdzenia odbioru faktur korygujących przez nabywcę, wnioskodawcy nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego do czasu uzyskania takiego potwierdzenia.

więcej interpretacji - Korekty faktur

Opodatkowanie zaliczki w eksporcie towarów – 2009.08.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-623/09-2/BM

Zaliczki powinny być opodatkowane stawką właściwą dla czynności, której dotyczą. Zgodnie z tym co zaznaczono powyżej, zaliczka otrzymana na poczet eksportu powinna zostać opodatkowana stawką podatku w wysokości 0%, jeżeli w związku z jej otrzymaniem powstanie obowiązek podatkowy.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Kasy rejestrujące – serwis – 2009.08.04

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,IPPP2/443-639/09-2/AZ

Nie zachowując warunków wykonywania serwisu technicznego kas, podatnik straci upoważnienie do wykonywania serwisu kas i jego prowadzenia, bez możliwości jego ponownego wykonywania lub prowadzenia.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Sprzedaż działek otrzymanych w darowiźnie nie podlega opodatkowaniu VAT – 2009.08.04

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2/443-291/07/09-S/AP

W przypadku nie wykorzystywania przez podatnika otrzymanego gruntu w celu prowadzenia działalności gospodarczej (w tym rolniczej), a jedynie na potrzeby osobiste, zmiana przeznaczenia gruntu nie była wynikiem inicjatywy podatnika oraz nie poczynił żadnych „ulepszeń”. Zatem, sprzedaż przedmiotowych działek – jako majątku osobistego – nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług świadczenia usług cash poolingu – 2009.08.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie,  IPPP1-443-499/09-2/BS

Czynności wykonywane przez Spółkę na podstawie umowy, umożliwiające Bankowi dokonywanie odpowiednich transferów środków finansowych w ramach struktury cash poolingu nie stanowią odrębnego świadczenia przez Spółkę usług, w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, lecz jedynie elementy pomocnicze, konieczne dla efektywnego wyświadczenia przez Bank usługi kompleksowego zarządzania płynnością finansową. Mając powyższe na uwadze należy stwierdzić, że podmiotem, u którego wystąpi obrót z tytułu wykonania usługi cash poolingu, jest Bank, a nie Spółka. A zatem w odniesieniu do usługi casch poolingu podatnikiem, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT będzie Bank.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Odliczenie i zwrot podatku – 2009.07.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-666/09-2/AS

W przypadku, gdy inwestycja nie posłuży wykonywaniu czynności opodatkowanych (szyb dźwigowy oraz zamontowany dźwig osobowy przystosowany do przewozu osób niepełnosprawnych znajduje się w budynku, który służy tylko i wyłącznie do prowadzenia działalności w zakresie świadczeń opieki zdrowotnej, tzn. świadczeniu usług z zakresu ochrony zdrowia), nie będzie spełniona podstawowa przesłanka warunkująca prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. Podatnikowi zatem nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów towarów i usług zużytych przy realizacji przedmiotowej inwestycji.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT z faktury dokumentującej nabyty pojazd ciężarowy – 2009.07.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-469/09-2/IG

Podatnik, który kupił w dniu 30.04.2009r. samochód Toyota Rav 4 o ładowność przekraczającej 500 kg ma prawo odliczyć pełną kwotę podatku VAT z faktury dokumentującej nabycie ww. samochodu. Zainteresowany posiada stosowne świadectwo homologacji, z którego wynika, że jest to samochód ciężarowy. Pojazd jest wykorzystywany w działalności gospodarczej i służy czynnościom opodatkowanym. Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego stanowiącą pełną kwotę podatku określonego w fakturze VAT z tytułu nabycia samochodu ciężarowego.

więcej interpretacji - Samochód a VAT

Budowa podjazdu dla osób niepełnosprawnych a stawka VAT – 2009.07.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-459/09-2/IG

Podjazd dla niepełnosprawnych nie stanowi części budynku lecz jest odrębnym obiektem budowy. Charakter podjazdu dla niepełnosprawnych zbliżony jest do charakteru ulicy czy tez placu manewrowego, które to obiekty bez żadnych wątpliwości nie stanowią części budynku. Podjazd stanowi element infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu, gdyż wg definicji ustawowej były nią dojścia dojazdy, place, chodniki. Nie jest częścią budynku gdyż konstrukcyjnie nie jest z nim powiązany. W związku z tym podjazd dla osób niepełnosprawnych podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Cash-pooling a podatek VAT – 2009.07.24

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-435/09-3/MM

Czynności wykonywane przez Spółkę na podstawie umowy, umożliwiające Bankowi dokonywanie odpowiednich transferów środków finansowych w ramach struktury cash poolingu nie stanowią odrębnego świadczenia przez Spółkę usług, w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, lecz jedynie elementy pomocnicze, konieczne dla efektywnego wyświadczenia przez Bank usługi kompleksowego zarządzania płynnością finansową. Ponadto w odniesieniu do usługi cash poolingu podatnikiem, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT nie będzie Spółka.

więcej interpretacji - Miejsce świadczenia usług

Faktura elektroniczna - 2009.07.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-495/09-2/BM

Dostarczania faktur elektronicznych klientom za pomocą portalu internetowego jest prawidłowe. Zgodnie z przepisem art. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2005r. w sprawie wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej, faktury wystawiane w formie elektronicznej przesyła się, w tym udostępnia, w tej formie odbiorcy oraz przechowuje się w tej formie przy zastosowaniu elektronicznych urządzeń do przetwarzania (łącznie z cyfrową kompresją) i przechowywania danych, z wykorzystaniem technik teletransmisji przewodowej, radiowej, technologii optycznych lub innych elektromagnetycznych środków.

więcej interpretacji – Faktury

Eksport towarów – stawka VAT - 2009.07.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-416/09-2/IK

W przypadku tzw. eksportu bezpośredniego (art. 2 pkt 8 lit. a ustawy o VAT) wywóz towarów poza granice kraju jest dokonywany bezpośrednio przez eksportera. W tym przypadku dokumenty eksportowe są wystawiane na eksportera. Zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług w eksporcie towarów, o którym mowa w art. 2 pkt 8 lit. a, stawka podatku wynosi 0%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Bonusy czy premie pieniężne nie stanowią wynagrodzenie za świadczenie usługi - 2009.07.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ITPP2/443-285/09/AD

Otrzymujący premie nie będzie świadczyć (na rzecz kontrahentów polskich i zagranicznych) usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy, a zatem przedmiotowa premia pieniężna nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i w konsekwencji czynności te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a co za tym idzie dokumentowaniu fakturą VAT.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Usług techników dentystycznych a podatek VAT – 2009.07.06

Minister Finansów, PT3/812/54/214/WCX/09/PK-511

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług zwalnia się od podatku świadczenie usług przez techników dentystycznych w ramach wykonywania ich zawodu, jak również dostawę protez dentystycznych lub sztucznych zębów przez dentystów oraz techników dentystycznych.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Przechowywanie paragonów fiskalnych - 2009.07.01

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-422/09-2/AZ

Zgodnie z  art. 19 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania (Dz. U. z 2008 r. Nr 212, poz. 1338), kopie dokumentów sporządzonych przez kasę na nośniku papierowym, potwierdzających dokonanie sprzedaży do dnia 31 grudnia 2011 r. podatnicy są obowiązani przechowywać nie krócej niż przez okres dwóch lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiła ta sprzedaż. Przy czym należy zwrócić uwagę, że przepis ten nie dotyczy kopii faktur wystawianych przy zastosowaniu kas rejestrujących. Tym samym, podatnik może po upływie 2 lat licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż zarejestrowana za pośrednictwem kasy fiskalnej zniszczyć, w sposób trwały, kopie papierowych paragonów tj. rolek kasowych dokumentujących transakcje sprzedaży detalicznej.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Stawki podatku w wysokości 7% do montażu okien i drzwi przez ich producenta – 2009.06.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP2-443-292a/09/MD

Podatnik - jako producent - na podstawie umów zawartych z kontrahentami, dokonuje i zamierza dokonywać montażu okien i drzwi wyprodukowanych przez siebie, w budynkach (lub ich częściach), o których mowa w poz. 14, zał. nr 1 do ww. rozporządzenia. Podatnik będzie miał prawo do zastosowania preferencyjnej, 7% stawki podatku od towarów i usług w zakresie montażu produkowanych przez siebie okien i drzwi.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Paragon fiskalny  a koszty uzyskania przychodów - 2009.06.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPB3/423-160b/09/MT

Koszty przejazdów taksówkami, udokumentowane w sposób wymagany przepisami o rachunkowości, stanowią koszty uzyskania przychodów podatnika, niezależnie czy zostaną następnie zwrócone Spółce przez klientów. Jeżeli na gruncie przepisów o rachunkowości, paragony fiskalne potwierdzające przedmiotowe wydatki, stanowią dowody księgowe, będące podstawą wprowadzenia tych wydatków do ksiąg rachunkowych, taki sposób udokumentowania faktu ich poniesienia jest wystarczający również dla celów podatku dochodowego od osób prawnych.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej – 2009.06.23

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP1/443-268b/09/A

W związku z utratą prawa do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży za pośrednictwem kasy rejestrującej, stosownie do treści art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, pomimo dokumentowania fakturami VAT wszystkich transakcji dokonywanych na rzecz osób, o których mowa w ww. przepisie, podatnik ma obowiązek prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Stawka podatku VAT na usługi kominiarskie w obiekcie zaliczanym do budownictwa mieszkaniowego – 2009.06.15

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-417/09-4/JB

Wykonywane usługi Podatnika polegających na przywróceniu pierwotnej sprawności przewodów dymowych, spalinowych i wentylacyjnych (nieusuwanie nieczystości z przewodów dymowych, spalinowych i wentylacyjnych, to zagrożenie dla mieszkańców). Powyższe usługi świadczone przez Spółdzielnię w obiekcie zaliczanym do budownictwa mieszkaniowego (zdefiniowanego dla potrzeb podatku od towarów i usług w art. 2 pkt 12 ustawy o VAT) – mieszczą się w zakresie pojęć robót budowlano-montażowych oraz remontów i robót konserwacyjnych i w związku z tym podlegają opodatkowaniu według preferencyjnej stawki podatku VAT w wysokości 7%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Powstanie obowiązku podatkowego – 2009.06.15

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-350/09-4/AZ

Zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit d ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania usług budowlanych lub budowlano-montażowych. Jeżeli termin zapłaty nie nastąpi w przeciągu 30 dni od dnia podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego, obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych powstaje z upływem 30. dnia, licząc od dnia wystawienia protokołu zdawczo-odbiorczego.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Szczególny nadzór podatkowy – 2009.06.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP3/443-221/09-2/SM

Import towarów jest związany z ich przemieszeniem, importowane paliwa żeglugowe, zwolnione od podatku akcyzowego ze względu na przeznaczenie, są objęte szczególnym nadzorem podatkowym (mając dodatkowo na uwadze fakt, że tym nadzorem są objęte przedmiotowe wyroby, także magazynowane przez podmiot pośredniczący). Uwzględniając powyższe, odbiór wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, zaimportowanych przez podmiot pośredniczący, jest objęty szczególnym nadzorem podatkowym.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Sprzedaży nieruchomości gruntowej a podatek VAT – 2009.05.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu,  ILPP2/443-105/09-4/MR

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, według stawki podatku w wysokości 22%, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Faktura za media a koszty uzyskania przychodów – 2009.05.28

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB1/415-145/09-4/ES

Jeżeli podatnikowi nie przysługuje prawo obniżenia kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów naliczony podatek od towarów i usług w fakturach za dostawę mediów proporcjonalnie do powierzchni zajmowanej przez działalność w stosunku do całkowitej powierzchni budynku mieszkalnego.

więcej interpretacji – Faktury

Prawo do odliczenia podatku naliczonego – 2009.05.27

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-425/09-2/BM

Przedmiotem działalności podatnika będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług sprzedaż samochodów, podatnikowi  przysługuje prawo obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT, dokumentujących zakup paliwa do tych samochodów.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Sprzedaż nieruchomości -2009.05.21

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-237/09-2/IK

Sprzedaż nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, bo będzie to sprzedaż traktowana jako sprzedaż przed upływem dwóch lat od dnia pierwszego zasiedlenia.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Prawo do odliczenia podatku naliczonego – 2009.05.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-295/09-2/PR

Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, Podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku od towarów i usług z tytułu wydatków poniesionych na zakupu sprzętu medycznego do rehabilitacji, z uwagi na fakt, iż związane będą one ze świadczeniem usług ochrony zdrowia ludzkiego, a więc czynnościami korzystającymi ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, zatem nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Opodatkowanie sprzedaży gruntów nabytych w drodze darowizny -2009.05.19

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-291/09-4/AW

Podatnik dokonując sprzedaży jednej działki oraz planując w przyszłości sprzedaż opisanych działek nie działał i nie będzie działać w charakterze handlowca. Nie można bowiem stwierdzić, że nabył grunt w celu odsprzedaży, ponieważ pochodzi on z majątku prywatnego, otrzymanego w formie darowizny. Ponadto okoliczności będące przyczyną transakcji sprzedaży nieruchomości gruntowych niezabudowanych (darowizna bratu oraz przeznaczenie środków uzyskanych na zakup mieszkania) nie wskazują, iż miałyby być one czynione z zamiarem wykonywania w sposób częstotliwy w celach zarobkowych. Sprzedając kolejne działki przeznaczone pod zabudowę podatnik stanie się podatnikiem podatku VAT, i będzie musiał doliczyć i odprowadzić podatek VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Opodatkowanie darowizny nieruchomości zabudowanej-2009.05.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-403/09-2/PR

Przekazanie przedmiotowej nieruchomości zabudowanej w drodze darowizny będzie korzystało ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy. Należy ponadto zwrócić uwagę, iż zwolnienie przedmiotowej czynności z opodatkowania skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na remont nieruchomości. Zasadę dokonywania korekt określają przepisy art. 91 ust. 7-8 ustawy.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Korekty podatku naliczonego – 2009.05.18

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1-443-285/09-2/PR

Zbycie przedsiębiorstwa na rzecz syna w formie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Obowiązek dokonania korekty w zakresie podatku naliczonego, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy, spoczywać będzie na nabywcy przedsiębiorstwa. Jednak w sytuacji, gdzie Wnioskodawczyni wykonuje czynności wyłącznie opodatkowane, a nabywca deklaruje kontynuowanie tej działalności (tylko opodatkowanej), syn Zainteresowanej nie będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Umowa użyczenia a możliwość odzyskania podatku VAT - 2009.05.08

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-242/09-4/ISN

Podatnik zawierając umowę użyczenia, zobowiąże się zezwolić Komunalnemu Zakładowi Gospodarczemu przez czas oznaczony lub nie oznaczony na bezpłatne używanie nowopowstałej sieci wodno-kanalizacyjnej. Zatem, czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak odpłatności oraz fakt, iż nie będzie miał w tym przypadku zastosowania art. 8 ust. 2 ustawy - oddanie w bezpłatne używanie odbędzie się w związku z prowadzoną przez Zainteresowanego (Gminę) działalnością (wykonywanie we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność zadań publicznych, zwolnionych od podatku VAT na podstawie § 13 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług).

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Dotacja a podatek od towarów i usług- 2009.05.07

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-293/09-2/BD

Podatnik otrzymał dotację z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na dofinansowanie dopłat do demontażu pojazdów wycofanych z eksploatacji, mającą charakter pomocy de minimis. Otrzymana dotacja nie wpłynęła na wysokość pobieranych dopłat do demontażu pojazdów wycofanych z ruchu od ich właścicieli, bowiem dopłaty te pobierane są ciągle w tej samej wysokości. W świetle powołanych regulacji prawnych oraz odnosząc się do opisu stanu faktycznego należy stwierdzić, że otrzymana dotacja mająca charakter ogólny, nie jest przyznana jako dopłata do ceny usługi, a co za tym idzie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie zawiera się bowiem w ustawowej definicji obrotu, będącego podstawą opodatkowania, o którym mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Zastosowanie zwolnienia z ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących - 2009.05.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-247/09-2/ISN

Działalność gospodarcza polegająca na tym, iż do szkół (liceów, gimnazjów), na podstawie umów najmu, wstawiane są urządzenia typu piłkarzyki zarobkowe, potocznie zwane „trambambulami”. Urządzenia te oferują tylko jeden rodzaj gry zręcznościowej (nie ma wygranych pieniężnych, bądź rzeczowych), polegającej na tym, że uczestnicy gry starają się strzelić jak najwięcej goli przeciwnikowi. Podatnik nabył trzy tego rodzaju automaty. Są to urządzenia bezobsługowe. Klienci chcąc zagrać na piłkarzykach zarobkowych muszą wrzucić do automatu monetę dwuzłotową, po tej czynności następuje zwolnienie piłeczek i klienci mogą rozpocząć grę. Podatnik może korzystać ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej do dnia 31 grudnia 2009 r., jednak w przypadku przekroczenia kwoty obrotu z działalności, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług w wysokości 20.000 zł, zwolnienie to obowiązuje do dnia przekroczenia tej kwoty.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Odstąpienie od umowy na świadczenie usług w zakresie doradztwa a podatek VAT – 2009.05.04

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-265/09-2/EWW

Odszkodowania za wcześniejsze rozwiązanie umowy świadczenia usług w zakresie doradztwa podlega opodatkowaniu 22% stawką podatku VAT. Wypłacenie pieniędzy  z tytułu „odszkodowania”, należy uznać za odpłatne świadczenie usług. Wypłacone „odszkodowanie” stanowi bowiem w istocie wynagrodzenie za odstąpienie od realizacji umowy, a zatem podlega  opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Podatek od towarów i usług w zakresie wystawiania faktur – 2009.05.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-179/09-4/MS

Z treści § 4 ust. 1 oraz § 5 ust. 1 rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 95, poz. 798 ze. zm.) obowiązywało do dnia 30.11.2008 r. wynika jednoznacznie, iż faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać m.in. nazwę towaru lub usługi, miarę i ilość lub zakres wykonywanych usług. Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, iż koszty związane z opłatami za media bez wątpienia stanowią czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, która została wymieniona w art. 5 ustawy o VAT. Opłata za media stanowi część składową czynszu pozostając w związku ze świadczoną usługą najmu, wobec czego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki właściwej dla usługi najmu.

więcej interpretacji – Faktury

Premie pieniężne podlegają podatkowi VAT – 2009.05.04

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-279/09-3/SJ

Wypłacając premię pieniężną Spółka nagradza kontrahentów za podjęcie określonych zachowań, polegających na intensyfikacji działań zmierzających do dostawy materiałów o określonej jakości, w uzgodnionych ilościach i terminach. Zatem pomiędzy stronami istnieje więź o charakterze zobowiązaniowym, która na gruncie ustawy o VAT stanowi świadczenie usług za wynagrodzeniem, o którym mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Kontrahenci Spółki są obowiązani z tytułu świadczonej usługi, za którą otrzymują wynagrodzenie (w postaci premii pieniężnej) do wystawienia faktury VAT, stwierdzającej dokonanie sprzedaży, zgodnie z art. 106 ustawy o VAT.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Podatek akcyzowy - koszt uzyskania przychodów - 2009.04.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPB1/415-205/09-2/AMN/

Wydatki poniesione na opłacenie podatku akcyzowego od nabytych (sprowadzonych) samochodów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej w zakresie kupna-sprzedaży samochodów, zostały poniesione w związku z prowadzoną działalnością i w celu zwiększenia uzyskiwanych przychodów. W takiej też sytuacji można przyjąć, iż wydatki te pozostają w związku ze źródłem przychodów i mogą tym samym podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów z tego źródła.

więcej interpretacji - Samochód a VAT

Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe - 2009.04.30

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-245/09-3/BD/

Prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w ratach leasingowych z tytułu umowy leasingu w dozwolonej przepisami wysokości, pod warunkiem, że przedmiot umowy, czyli samochód osobowy wykorzystywany był do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca w przedmiotowej sytuacji nie jest zobowiązany do skorygowania odliczonego wcześniej podatku VAT, wynikającego z faktur VAT wystawionych przez leeasingodawcę w czasie prowadzenia działalności gospodarczej.

więcej interpretacji - Samochód a VAT

Stawka podatku VAT dla wynajmu lokalu mieszkalnego w którym jest zarejestrowana działalność gospodarcza - 2009.04.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-63/09-4/AW

W przypadku gdy lokal nie będzie wynajmowany tylko i wyłącznie w celach mieszkaniowych usługa ta nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Powyższe czynności będą opodatkowane według stawki podstawowej podatku VAT w wysokości 22% zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy. Podstawowa stawka podatku od towarów i usług winna być stosowana od momentu zmiany przeznaczenia lokalu tj. od dnia gdy wynajmowany lokal mieszkalny nie będzie już wykorzystywany wyłącznie w celach mieszkaniowych lecz usługowych.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Opodatkowanie podatkiem VAT transakcji sprzedaży gruntu – 2009.04.16

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-152/09-2/AW

Wyłączeniu od opodatkowania podatkiem od towarów i usług, podlega m.in. dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane i przeznaczone pod zabudowę. W rozpatrywanym przypadku powyższe zwolnienie nie znajdzie zastosowania, zatem mając na uwadze powołane przepisy należy uznać, że planowana przez podatnika dostawa gruntu niezabudowanego przeznaczonego zgodnie z zapisami miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę będzie opodatkowana podatkiem VAT na zasadach ogólnych, stawką w wysokości 22% na podstawie art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Umowa komisu - wystawianie faktur – 2009.04.15

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-86/09-4/ISN

Komisant nie powinien wystawiać faktury VAT na kwotę prowizji uzyskanej ze sprzedaży komisowej, gdyż jak wynika z przepisów podatkowych, podstawą opodatkowania jest dla niego kwota należna z tytułu dostawy towarów pomniejszona o kwotę podatku. Dla komisanta podstawę opodatkowania stanowi - kwota należna z tytułu dostawy towarów, pomniejszona o kwotę podatku - w przypadku dostawy towarów osobie trzeciej, na rachunek komitenta (art. 31 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług -Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.).

więcej interpretacji – Faktury

Odzyskania podatku VAT przy realizacji projektu – remont świetlicy wiejskiej– 2009.04.14

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-133/09-2/AK

Brak możliwość dokonania obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z usługami i towarami, nabywanymi przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem podatku VAT, gdyż towary i usługi nie są w ogóle wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Podatnik nie będzie miał możliwości odzyskania podatku VAT, z tytułu nabycia towarów i usług potrzebnych do zrealizowania planowanej Inwestycji.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Opodatkowanie opłat rocznych z tytułu oddania nieruchomości w użytkowanie wieczyste – 2009.04.14 

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-114/09-2/BD

Opłaty roczne z tytułu oddania po dniu 30 kwietnia 2004 r. gruntu w użytkowanie wieczyste, dotychczas korzystające ze zwolnienia od podatku VAT (na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, bądź art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT) – nadal będą objęte zwolnieniem od podatku pod warunkiem, że ustanowienie użytkowania wieczystego i dostawa nieruchomości miała miejsce przed dniem 1 grudnia 2008 r. oraz, że podatnik przed tą datą nie rozliczył z tytułu oddania gruntu w użytkowanie wieczyste podatku w całości. Natomiast jeżeli ustanowienie użytkowania wieczystego zostało dokonane po dniu 30 listopada 2008 r., czynność oddania gruntu w użytkowanie wieczyste podlega opodatkowaniu na podstawie nowych regulacji wynikających z ustawy z dnia 7 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Odliczenia kwoty podatku VAT od samochodu – 2009.04.10

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-209/09-2/AD/

Jeśli  przedmiotem działalności gospodarczej przedsiębiorcy jest oddanie w odpłatne korzystanie samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, to od zakupu pojazdu przekazanego do wypożyczenia na okres 5 lat przysługuje pełne prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.

więcej interpretacji - Samochód a VAT

Opodatkowania sprzedaży książki z dołączoną płytą CD/DVD – 2009.04.03

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-181/09-2/AZ

Jeżeli podatnik prowadzi sprzedaży książek, których integralną częścią są materiały na płytach CD/DVD, a ich dostawa korzysta ze stawki 0%, na podstawie § 9 ust. 1 pkt 10 lit. a) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1336 ze zm.) należy uznać, że książka wraz z dołączoną do niej płytą stanowią jednolity przedmiot dostawy opodatkowany 0% stawką podatku VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Ewidencjonowanie przy pomocy kasy rejestrującej  – 2009.04.02

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-58/09-4/EWW

Sprzedaż wczasów należy udokumentować każdorazowo fakturą VAT. Istnieje również obowiązek ewidencjonowania tej sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Z art. 19 ust. 11 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), otrzymana zaliczka na poczet przyszłej usługi wypoczynkowej podlega bowiem opodatkowaniu z chwilą jej otrzymania i w tym momencie powinna zostać także zaewidencjonowana przy pomocy kasy rejestrującej.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Czynności zarządzania a podatek VAT – 2009.03.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-4/09-4/AK

Sprawowane przez podatnika czynności członka zarządu nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, a on sam, jako osoba pełniąca tę funkcję i uzyskująca z tego tytułu przychody nie jest uznawany – w świetle art. 15 tej ustawy – za podatnika tego podatku. Czynności wykonywane przez podatnika podlegają wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Opodatkowania właściwą stawką VAT odsprzedawanych usług cateringowych – 2009-03-26

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP3/443-115/09/PK

Sprzedaż usług gastronomicznych, przy uwzględnieniu ww. wyłączeń, podlega opodatkowaniu 7% stawką VAT. Stosownie do art. 30 ust. 3 ustawy o VAT w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, podstawą opodatkowania jest kwota należna z tytułu świadczenia usług, pomniejszona o kwotę podatku. Tym samym należy stwierdzić, że świadczenie usług gastronomicznych, o których w poz. 20 załącznika nr 1 do ww. rozporządzenia, przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu 7% stawką VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Biegły ma obowiązek wystawienia i złożenia faktury VAT – 2009.03.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu,ILPP1/443-64/09-2/MK

Biegły sądowy - na podstawie art. 106 ust. 1 ww. ustawy o podatku od towarów i usług – ma obowiązek wystawić fakturę VAT dokumentującą dokonaną usługę. Biegły jest podatnikiem podatku od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ust. 1 cyt. ustawy, i nie dotyczy go wyłączenie uregulowane w art. 15 ust. 3 pkt 3 powołanej ustawy. W konsekwencji biegły jest podmiotem wykonującym, na gruncie ustawy podatkowej, samodzielnie działalność gospodarczą. W związku z powyższym biegły sądowy zobowiązany jest czynności sprzedaży dokumentować za pomocą faktury VAT.

więcej interpretacji – Faktury

Zwolnienie z VAT – 2009.03.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-87/09-2/AD

Wykonanie usług na zlecenie firm ubezpieczeniowych, polegające na wykonywaniu opinii i ekspertyz w zakresie uszkodzonych dóbr majątkowych w imieniu i na rzecz zakładu ubezpieczeń, będącego ich zleceniodawcą, będzie korzystało ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy.

więcej interpretacji – Zwolnienie podmiotowe

Kara umowna nie podlega opodatkowaniu – 2009.03.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-33/09-2/BP

Kara umowna, wynikająca z niedotrzymania warunków umowy, nie stanowi ekwiwalentu za usługę, albowiem usługa nie została wykonana. Kara umowna, pełniąca funkcję odszkodowawczą, nie będzie stanowiła zapłaty za usługę, lecz będzie rekompensatą za poniesione przez podatnika ewentualne koszty (straty). Tym samym obciążenie klientów karami umownymi nie będzie mieściło się we wskazanym w art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług katalogu czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Opodatkowanie podatkiem VAT podatku od nieruchomości – 2009.03.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-71/09-2/KG

Wynajmujący będący podatnikiem podatku od towarów i usług jest obowiązany wystawić dla najemcy fakturę VAT stwierdzającą wykonanie usługi najmu traktując podatek od nieruchomości oraz opłatę za wieczyste użytkowanie jako część kwoty należnej z tytułu świadczonej usługi najmu i opodatkować powyższe stawką podatku VAT wg stawki właściwej dla tej usługi, tj. 22%. Dodatkowo organy podatkowe nie mają prawa ingerować w zawierane umowy i przyjęty w nich sposób rozliczeń pomiędzy kontrahentami, chyba że postanowienia umów naruszają przepisy podatkowe, a to może być stwierdzone jedynie w drodze postępowania podatkowego.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Wniesienie do spółki przedsiębiorstwa w drodze aportu – skutki w podatku VAT w zakresie korekty – 2009.03.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP1/443-14/09-3/BD

Jeżeli wnoszone przedsiębiorstwo do Spółki z o.o. będzie przedsiębiorstwem w rozumieniu art. 55(1) ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny, to w takiej sytuacji znajdzie zastosowanie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym przepisów ustawy o podatku od towarów i usług nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa. W konsekwencji obowiązek ewentualnej korekty podatku naliczonego od towarów handlowych i środków trwałych, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy, zostanie przeniesiony na nabywcę, czyli w analizowanym przypadku na Spółkę z o.o. Jeżeli jednak Firma Produkcyjno-Handlowa … prowadziła sprzedaż wyłącznie opodatkowaną i nie była zobowiązana do dokonywania korekt, o których mowa w art. 91 ust. 1-8 ustawy, to również Spółka przejmująca, prowadząc wyłącznie sprzedaż opodatkowaną, nie jest zobowiązana do korekty podatku naliczonego, stosownie do postanowień art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

więcej interpretacji – Obowiązek podatkowy

Odliczenie przez gminę naliczonego podatku VAT od nieodpłatnie przekazanej inwestycji - 2009.03.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ITPP3/443-259/08/JK

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje tylko czynnym podatnikom VAT oraz tylko w przypadku, gdy dokonywane zakupy mają ścisły związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć można w całości podatek naliczony, który jest związany z transakcjami opodatkowanymi podatnika, tzn. których następstwem jest określenie podatku należnego (powstanie zobowiązania podatkowego). Ustawa wyłącza zatem możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Odliczenie podatku naliczonego od wykonanej usługi – 2009.03.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy, ILPB3/423-7/09-3/HS

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony jedynie w takim zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. W związku z tym podatnik może odliczyć cały podatek naliczony wynikającego z faktury wystawionej przez wykonawcę danej usługi, o ile nie wystąpiły przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Wypożyczenie auta jest objęte VAT – 2009.03.23

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-82/09-2/AS

Podatnik, który nieodpłatnie wypożycza samochody, które następnie są kupowane przez wypożyczających, powinien od usług wypożyczenia naliczyć VAT.

więcej interpretacji - Podstawa opodatkowania

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z zaniechaniem inwestycji – 2009.03.13

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygnatura  ILPP2/443-5/09-2/JK

Ustawa o podatku od towarów i usług ustanawia zasadę tzw. niezwłocznego odliczenia podatku naliczonego. Zasada ta wyraża się tym, że podatnik, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego nie musi czekać aż nabyty towar lub usługa zostaną odsprzedane lub efektywnie wykorzystane na potrzeby działalności opodatkowanej. Istotna jest intencja nabycia – jeśli dany towar ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych wówczas – po spełnieniu wymienionych w art. 86 ustawy wymogów formalnych – odliczenie jest prawnie dozwolone, oczywiście jeżeli nie wyłączają go inne przepisy ustawy lub aktów wykonawczych. Należy dokonać oceny, czy intencją określonej czynności, z którą łączą się skutki podatkowo-prawne było wykonywanie czynności opodatkowanych. Spełnienie powyższej przesłanki warunkującej prawo do odliczenia podatku naliczonego, przyczynia się do tego, że podatnik będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupu towarów i usług, w przypadku nieosiągnięcia zakładanych rezultatów, planowana sprzedaż opodatkowana VAT nie zostanie zrealizowana.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Wystawiasz rachunki, nie musisz mieć kasy - 2009.02.26

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP2/443-1699/08-2/AZ

Właściciele wynajmowanych mieszkań nie muszą instalować kas fiskalnych, jeśli dokumentują usługę najmu rachunkami. Rachunki są zrównane z fakturami i jeśli dokumentuje się nimi usługi najmu mieszkań, nie trzeba ewidencjonować ich w kasie.

więcej interpretacji - Kasy fiskalne

Zerowa stawka VAT – 2008.12.23

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, IPPP2/443-1698/08-2/AZ

Książki do nauki języka z dołączonymi do nich płytami CD i DVD są opodatkowane zerową stawką VAT. Do książek i czasopism specjalistycznych stosuje się jednak § 7 ust. 1 pkt 9 lit. a) rozporządzenia ministra finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT. Na podstawie tego przepisu stawka VAT na te towary wynosi 0 %.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Podawanie na fakturze ceny jednostkowej brutto - 2008.07.31

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IP-PP2-443-785/08-2/BM

Podatnik ma prawo do wystawiania faktur zawierających ceny jednostkowe brutto i obliczania podatku należnego od wartości brutto sprzedawanego towaru lub usługi w sytuacji, gdy jest on obowiązany do stosowania cen urzędowych lub też jako ceny sprzedaży stosuje umowne ceny brutto.

więcej interpretacji – Faktury

Zasady opodatkowania gruntu są takie same jak dla znajdującego się na nim budynku - 2008.07.29

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-1148/08-4/AW

Jeżeli dostawa obejmować będzie zarówno budynek mieszkalny jak i grunt, na którym się znajduje, to dla dostawy gruntu należy zastosować te same zasady opodatkowania VAT dotyczące opodatkowana budynków znajdujących się na nim. Jeżeli dostawa budynku będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT, to z takiego samego zwolnienia będzie korzystała dostawa gruntu.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Przekształcenie prawa lokatorskiego w odrębną własność - 2008.07.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP3/443-369/08/KO (KAN-5154/05/08)

Jeżeli lokal został zasiedlony i nastąpiło ustanowienie po raz pierwszy lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego przed 1 maja 2004r., to jego przekształcenie w prawo odrębnej własności, nie będzie podlegało przepisom ustawy o podatku VAT.

więcej interpretacji - Czynności opodatkowane

Stawka VAT na sprzedaż gruntu ze zburzonym budynkiem - 2008.07.25

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP3/443-328/08/AB (KAN-4791/05/08)

O przeznaczeniu danego terenu, w przypadku braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz w sytuacji gdy nie wydano decyzji o warunkach zabudowy, decydujące znaczenie ma przeznaczenie terenu określone w studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego gminy. Jeżeli przedmiotem sprzedaży jest grunt, na którym posadowiony był już budynek, to w wyniku zniszczenia i rozbiórki budynku przedmiotem dostawy nie będzie grunt zabudowany budynkiem, lecz grunt niezabudowany przeznaczony pod zabudowę. W związku z powyższym nie znajdzie zastosowania zwolnienie z podatku VAT.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Na fakturze nie musi być kwoty należności ogółem wraz z należnym podatkiem wyrażonej słownie - 2008.06.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-255/08/BW (KAN-2761/03/08)

Zgodnie z polskimi regulacjami wszystkie faktury, w tym także faktury elektroniczne powinny zawierać kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem, wyrażoną cyframi i słownie, ponieważ jednak przepis art. 226 Dyrektywy 2006/112/WE Rady, nie nakazuje określenia kwoty należności ogółem wraz z należnym podatkiem wyrażonej słownie, nie jest to konieczne.

więcej interpretacji – e-Faktura

E-faktura może wyglądać inaczej u wystawcy i odbiorcy - 2008.06.12

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-251/08/EJ (KAN-2763/03/08)

Różny widok na ekranie faktury elektronicznej u wystawcy i odbiorcy nie stanowi naruszenia przepisu § 4 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej, o ile nie jest to wynikiem zmiany oryginalnego formatu w trakcie przesyłania, jak również danych zawartych w tym formacie.

więcej interpretacji – e-Faktura

Odliczenie VAT z faktury wystawionej przed wykonaniem usługi - 2008.06.11

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP2/443-189/08/BW (KAN-2194/03/08/KAN-5631/06/08)

W przypadku faktur, które zostały wystawione przed wykonaniem usługi, podatnik nie ma prawa do obniżenia podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym faktury te otrzymał, lub w miesiącu następnym. Termin odliczenia ulega zawieszeniu do momentu, w którym zostanie na jego rzecz wykonana usługa.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Nie można odliczyć VAT przy nabyciu sprzętu medycznego - 2008.06.11

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP1/443-719/08/MS (KAN-4739/05/08/KAN-5672/06/08)

Podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT przy nabyciu sprzętu medycznego, który będzie wykorzystywany do udzielania świadczeń zdrowotnych w ramach usług w zakresie ochrony zdrowia, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 85.11, które korzystają ze zwolnienia od podatku VAT.

więcej interpretacji – Odliczenia VAT

Miejsce opodatkowania usług udzielania pożyczek - 2008.06.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPP1/443-907/08-3/AW

Dla usług pośrednictwa finansowego polegających na udzielaniu pożyczek na rzecz podmiotów zagranicznych mających siedzibę w kraju Wspólnoty innym niż Polska, które są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług w kraju gdzie mają siedzibę, miejscem świadczenia usług będzie miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku stałego miejsca prowadzenia działalności, stały adres lub miejsce zamieszkania. Usługa ta nie będzie więc podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce.

więcej interpretacji - Miejsce świadczenia usług

Gdy podmiot zagraniczny nie rozliczy podatku VAT, powinien rozliczyć go polski nabywca - 2008.06.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IP-PP2-443-593/08-4/BM

W świetle przepisu art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT, w przypadku, gdy po dokonaniu rejestracji dla potrzeb VAT w Polsce, podmiot mniemający siedziby w Polsce, nie rozliczy podatku VAT z tytułu krajowej dostawy towarów, podatnikiem z tytułu tej transakcji będzie polski kontrahent Spółki (mający siedzibę w Polsce), który zobowiązany będzie do rozliczenia VAT z tytułu tej transakcji.

więcej interpretacji - Miejsce świadczenia usług

22% gdy roboty dotyczą w większej części lokali użytkowych - 2008.06.06

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IP-PP2-443-533/08-4/SAP

Jeżeli przedmiotem robót jest obiekt budownictwa mieszkaniowego jako całość, sklasyfikowany w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11, to stawka 7% powinna być stosowana do całości robót. Jeżeli natomiast prowadzone roboty budowlano-montażowe dotyczą wyłącznie lub w przeważającej części lokali użytkowych to wówczas prawidłową stawką podatku w przedstawionym stanie faktycznym będzie stawka podatku w wysokości 22%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

Wynajem autobusu i usługi przewozowe 7% - 2008.06.05

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, IBPP1/443-395/08/AS (KAN-2277/03/08/KAN-5496/05/08/KAN-5635/06/08)

Usługi wynajmu autobusu wraz z kierowcą i usługi przewozowe tym pojazdem, zaklasyfikowane do grupowania PKWiU 60.23.11 oraz PKWiU 60.21 podlegają opodatkowaniu według stawki podatku w wysokości 7%.

więcej interpretacji - Stawki i zasady

 

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, ILPP2/443-5/09-2/JK

Ustawa o podatku od towarów i usług ustanawia zasadę tzw. niezwłocznego odliczenia podatku naliczonego. Zasada ta wyraża się tym, że podatnik, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego nie musi czekać aż nabyty towar lub usługa zostaną odsprzedane lub efektywnie wykorzystane na potrzeby działalności opodatkowanej. Istotna jest intencja nabycia – jeśli dany towar ma służyć wykonywaniu czynności opodatkowanych wówczas – po spełnieniu wymienionych w art. 86 ustawy wymogów formalnych – odliczenie jest prawnie dozwolone, oczywiście jeżeli nie wyłączają go inne przepisy ustawy lub aktów wykonawczych. Należy dokonać oceny, czy intencją określonej czynności, z którą łączą się skutki podatkowo-prawne było wykonywanie czynności opodatkowanych. Spełnienie powyższej przesłanki warunkującej prawo do odliczenia podatku naliczonego, przyczynia się do tego, że podatnik będzie miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupu towarów i usług, w przypadku nieosiągnięcia zakładanych rezultatów, planowana sprzedaż opodatkowana VAT nie zostanie zrealizowana.

Stawka podatku dla sprzedaży kart wstępu – 2010.05.17

Interpretacje VAT.pl obejmują tezy wybranych interpretacji urzędów, izb skarbowych, wyroków sądów oraz pisma Ministerstwa Finansów. Publikacje te nie stanowią porady podatkowej czy prawnej i są wyłącznie odzwierciedleniem stanu faktycznego przedstawionego przez Wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia opisanych przez niego zdarzeń. Pełna treść wybranych interpretacji dostępna jest na stronach internetowych Ministerstwa Finansów.