Podatek VAT
Pomoc eksperta

Faktury VAT

Duplikat faktury

Duplikat faktury wystawia się w przypadku zaginięcia lub zniszczenia faktury wystawionej pierwotnie. Dane na takiej fakturze muszą być zgodnie z danymi zawartymi w kopii faktury lub faktury korygującej wystawionej pierwotnie (treści w żaden sposób nie można modyfikować.

Uwaga ! Możliwe jest również wystawianie duplikatów not korygujących.

Faktura i faktura korygująca wystawiona ponownie musi dodatkowo zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. Oznacza to, że duplikat zawiera dwie daty – wcześniejszą – datę sprzedaży – oraz datę wystawienia duplikatu.

Duplikat wystawić może podatnik lub nabywca (w przypadku prodecury akceptacji faktur wystawianych przez nabywcę w imieniu sprzedawcy):

  • podatnik lub upoważniona przez niego do wystawiania faktur osoba trzecia wystawia ponownie fakturę:

a) na wniosek nabywcy - zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu podatnika,

b) zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu nabywcy;

  • nabywca (będący podatnikiem), wystawia ponownie fakturę:

a) na wniosek podatnika - zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu nabywcy,

b) zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej w posiadaniu podatnika.>

Uwaga !

Zaginięcie lub zniszczenie faktury jest podstawą do formalnego wniosku o wystawienie duplikatu. Posiadając skan czy PDF faktury, nie można samemu stworzyć sobie duplikatu faktury. Duplikat sporządza wystawca faktury pierwotnej (faktury korygującej, noty korygującej) .

Jeżeli to wystawcy zaginął oryginał faktury, to nie ma on prawa bez żądania nabywcy, wystawić duplikatu.

Zagubienie duplikatu faktury upoważnia do kolejnego wniosku o wystawienie duplikatu (nowego, z nowa datą wystawienia).

Księgowanie duplikatu faktury

W przypadku wystawienia duplikatu faktury na życzenie drugiej strony transakcji (np. duplikat wystawia dostawca na życzenie nabywcy, który zgubił duplikat), duplikat u wystawcy można podpiąć pod fakturę pierwotną. U wystawcy duplikat wystawiony na żądanie nabywcy nie spowoduje zmiany w zakresie księgowania (pierwotnie faktura została już zaksięgowana pod określoną datą). U nabywcy duplikat wystawiony na żądanie nabywcy nie spowoduje zmiany w zakresie księgowania (pierwotnie faktura została już zaksięgowana pod określoną datą).

Duplikat dokumentu, który nie dotarł wcześniej do nabywcy (np. zaginął w trakcie wysyłki) księgowany będzie tak, jak standardowa faktura. W związku z tym, że odliczenie VAT przysługuje w dacie otrzymania dokumentu – odliczać VAT można dopiero w okresie otrzymania duplikatu faktury (wystąpią przypadki szczególne). Jeżeli natomiast dokument zaginął już po jego otrzymaniu, duplikat nie zmienia wcześniejszych księgowań – podpina się go w miejsce zagubionego dokumentu.

Zaginięcie faktury u sprzedawcy towarów lub usług nie powoduje obowiązku wystawiania duplikatu faktury. Księgowania nie ulegają zmianie, brak dokumentu należy wyjaśnić notą. Faktur sprzedaży zagubionych nie można rozliczać w terminie późniejszym – terminie wystawienia noty o zagubieniu dokumentu. Powodowałoby to bowiem zaniżenie zobowiązania podatkowego.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 17-04-2012
  • data modyfikacji: 13-03-2014

Zadbaj o niskie koszty prowadzenia firmy
Wybierz sprawdzony program księgowy
UWAGA! Urodzinowa promocja – rabaty do75%
Szczegóły na: www.ksiegapodatkowa.pl


Komentarze

Autor: Jarek (17-07-2014 16:03:14)
Temat: Duplikat faktury elektronicznej
Allegro odmawia wystawienia duplikatu, bo twierdzą, że faktura nie zaginęła tylko jest u nich na dysku i można ją kolejny raz pobrać. Czy faktycznie mogą na tej...pokaż całą treść
Allegro odmawia wystawienia duplikatu, bo twierdzą, że faktura nie zaginęła tylko jest u nich na dysku i można ją kolejny raz pobrać. Czy faktycznie mogą na tej podstawie odmówić wystawienia duplikatu? Przecież kolejne pobranie tej faktury to jej zduplikowanie.zwiń
Autor: asia (13-06-2014 07:44:14)
Temat: duplikat
Witam!Czy po roku czasu od wystawienia faktury ktora mi zaginela moge w sklepie budowlanym dostac kopie tej faktury? Pytam,bo rok czasu to dlugo...a faktury potrzebne mi do...pokaż całą treść
Witam!Czy po roku czasu od wystawienia faktury ktora mi zaginela moge w sklepie budowlanym dostac kopie tej faktury? Pytam,bo rok czasu to dlugo...a faktury potrzebne mi do rozliczenia z wlascicielem mieszkania,ktore wynajmuje i zamierzam podpisac wypowiedzenie.zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
Drukuj