CEIDG-1 Wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej

Tax Care

• licencjonowani księgowi

• bezpłatne doradztwo

• dostęp on-line

Odsetki i płatności

Niepłacenie podatków - co Ci grozi?

Nie odprowadzanie podatków skutkuje w oczywisty sposób powstaniem zaległości podatkowej i naliczeniem odsetek za zwłokę. Może jednak skutkować dodatkowymi konsekwencjami, o których podatnicy często nie mają pojęcia.

Reklama

Uporczywe nie wpłacanie w terminie podatku skutkuje odpowiedzialnością karną w postaci grzywny (wykroczenie skarbowe). Dla odpowiedzialności ważne są następujące aspekty:

uporczywość, co oznacza stan trwający przez pewien okres czasu i działanie dłużnika pomimo posiadanych możliwości płatniczych;
ukarany może zostać podatnik posiadający obiektywnie możliwość wpłacenia podatku, tzn. posiadający środki, względnie taki, który środków nie posiada z przyczyn od siebie niezależnych;
jeżeli podatnik wpłaci zaległy podatek przed wszczęciem postępowania, albo też wystąpi o ulgi w jego spłacie (np. o układ ratalny), wówczas nie będzie podlegał karze.

Nie odprowadzenie przez płatnika podatku na rachunek organu podatkowego oznacza dla tego płatnika odpowiedzialność karną za przestępstwo – karę grzywny do 720 stawek dziennych i/albo karę pozbawienia wolności do lat 2. Dotyczy to m.in. płatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT-4). Dla ukaranie nie jest konieczne wykorzystanie pobranych zaliczek na podatek i podatków na własne cele, wystarczy po prostu zwłoka w ich odprowadzeniu.

W przypadku mniejszych kwot może to być jedynie grzywna – do 720 stawek dziennych.
Jeżeli kwota jest niższa niż pięciokrotność najniższego wynagrodzenia w czasie popełnienia (5x899,10zł=4495,50zł), wówczas sprawca popełnia jedynie wykroczenie skarbowe, zagrożone karą.
Jeżeli jednak pieniądze zostaną wpłacone przed wszczęciem postępowania, wówczas:

przestępca skarbowy może liczyć na nadzwyczajne złagodzenie kary;
popełniający wykroczenie skarbowe nie będzie podlegać karze.

Zwłoka we wpłacie podatku może spowodować wszczęcie postępowania egzekucyjnego, w szczególności koszty wystawienia tytułu egzekucyjnego i pobrania podatku przez poborcę. Jeżeli jednak podatek został zapłacony przed otrzymaniem tytułu egzekucyjnego przez podatnika czy inne osoby (np. przez bank prowadzący rachunek bankowy podatnika), wówczas koszty egzekucji nie będą naliczane.

Warto zwrócić uwagę na fakt, że zwłoka w spłacaniu podatków może spowodować również zabezpieczenie przez organ podatkowy na majątku podatnika wykonania przyszłych zobowiązań podatkowych. Od 1 września 2005r. przesłanką zabezpieczenia przed powstaniem obowiązku podatkowego będzie trwałe nie uiszczanie podatku, a zatem stan trwający dłuższy czas.

kontrola i kary

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2009-09-14

data modyfikacji: 2012-01-02

Zobacz także

e-Porady - czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Odroczenie płatności podatku2009-06-09 13:17:35

Czy Urząd Skarbowy nalicza odsetki od sumy należnego podatku w przypadku odroczenia terminu płatności podatku?

Odpowiedź

Wysokość podatku2009-01-28 13:47:09

Osobie fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą wyszedł do zapłacenia za I kwartał 2008 r. podatek w wysokości 12 000 zł, którego nie uiściła. Za następne kwartały podatek nie wychodził. Po zrobieniu zeznania za 2008 rok podatek do zapłacenia wyniósł 6500 zł...

Odpowiedź

Odrocznie zaliczki podatku2008-06-12 11:27:20

Nie mam środków na zapłatę zaliczki na podatek dochodowy i VAT. Czy mogę wystąpić do urzędu skarbowego o odroczenie płatności, jeśli tak, to w jakim trybie? Ile to trwa i czy jak wystąpię, a nie wydadzą decyzji to ewentualna kontrola...