Podatek VAT
Pomoc eksperta

Ubezpieczenia komunikacyjne

- pakiet AC/OC/NW/ASS dostępny przez Internet
- prostota i szybkość transakcji bez wychodzenia z domu
- wyjątkowo niski koszt ubezpieczenia
- solidna i zaufana firma w Grupie Vienna Insurance Group

Samochód a VAT

Odliczanie VAT od paliwa do samochodów

Od kwietnia 2014 r. wprowadzono generalną zasadę, w myśl której odlicza się 50% kwoty podatku VAT zawartego w cenie nabywanego paliwa, oleju napędowego lub gazu.

Warunkiem jest, by paliwo to wykorzystywane było do celów opodatkowanych podatkiem VAT. Od powyższej zasady istnieje jednak wyjątek obowiązujący do 30 czerwca 2015 r. Do tej daty odliczenia nie można stosować w przypadku paliw wykorzystywanych przy użytkowaniu niezgłoszonych na druku VAT-26:

  • samochodów osobowych;
  • innych niż samochody osobowe pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, w których liczba miejsc (siedzeń) łącznie z miejscem dla kierowcy wynosi:
    • 1 - jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 425 kg,
    • 2 - jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 493 kg,
    • 3 lub więcej - jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 500 kg.

Ograniczenie do 30 czerwca 2015 r. nie dotyczy pojazdów pojazdów samochodowych, które są wykorzystywane przez podatnika wyłącznie do działalności gospodarczej.

>>> Zmiany od 1 lipca 2015: Czerwcowe faktury za paliwo w rozliczeniu w lipcu <<<


Uwaga!

Po złożeniu pojazdu na druku VAT-26 dopuszczalne jest odliczenie paliwa. W takim przypadku jednak podatnik, który dokona zgłoszenia, zarówno samochodu osobowego, jak i innego pojazdu osobowego, uprawniony będzie do odliczenia 100% podatku VAT.

Od powyższej zasady istnieją wyjątki, pozwalające albo na pełne odliczenie – czyli 100% kwoty VAT z faktury, albo nie pozwalające na odliczenie w ogóle.

Uwaga!

Podatnik, który nie zgłosi samochodu osobowego lub innego o dopuszczalnej masie całkowitej nie przekraczającej 3,5 t na VAT-26 z odliczenia 50% VAT do końca czerwca 2015 r. nie skorzysta.

Pozostałe po odliczeniu 50% wartości podatku VAT, a do czerwca 2015 – również 100% podatku, którego odliczyć nie można, co do zasady podatnik zaksięguje w kosztach podatkowych (KRiR). W jednostkach, w których prowadzi się rozliczenie ryczałtem, podatek przepada.

 

100% odliczenia VAT za paliwo

Pełne odliczenie (100% VAT zawartego w cenie paliwa, oleju napędowego lub gazu) możliwe jest od kwietnia 2014 r. w przypadku:

  • Pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 t – nie zgłaszanych na VAT-26,
  • Pojazdów zgłoszonych na VAT-26 – zarówno samochodów osobowych, jak i innych niż osobowe pojazdów samochodowych w stosunku do których prowadzona będzie ewidencja przebiegu pojazdu oraz których sposób wykorzystywania zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania, wyklucza użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
  • Pojazdów przeznaczonych do odprzedaży, sprzedaży, oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze - jeżeli odprzedaż, sprzedaż lub oddanie w odpłatne używanie tych pojazdów stanowi przedmiot działalności podatnika,
  • Pojazdów specjalnych, do których zaliczyć należy:
    • pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, mające jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą:
      • klasyfikowane na podstawie przepisów o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van lub
      • z otwartą częścią przeznaczoną do przewozu ładunków;
    • pojazdy samochodowe, inne niż samochody osobowe, które posiadają kabinę kierowcy z jednym rzędem siedzeń i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu;
    • pojazdy specjalne, które spełniają również warunki zawarte w odrębnych przepisach, określone dla następujących przeznaczeń:
      • agregat elektryczny/spawalniczy,
      • do prac wiertniczych,
      • koparka, koparko-spycharka,
      • ładowarka,
      • podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych,
      • żuraw samochodowy
      • bankowóz
      • pojazd pogrzebowy

- jeżeli z dokumentów wydanych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wynika, że dany pojazd jest pojazdem specjalnym,

  • pojazdów konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą, jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie

Uwaga!

Nie ma możliwości odliczenia pełnego VAT od pojazdów samochodowych (DMC do 3,5t) z dwoma rzędami siedzeń bez zgłoszenia na VAT-26 oraz bez prowadzenia ewidencji przejechanych kilometrów.

Brak prawa odliczenia

Bez odliczenia VAT pozostają wydatki na paliwo, olej napędowy oraz gaz:

  • do czerwca 2015 r. – do samochodów osobowych oraz innych niż osobowe pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ładowności nie przekraczającej wagi wskazanej na początku strony, które nie zostały zgłoszone na VAT-26 i nie prowadzi się dla nich ewidencji przebiegu pojazdu,
  • do pojazdów wykorzystywanych wyłącznie dla celów zwolnionych z podatku VAT lub dla celów nie podlegających opodatkowaniu tym podatkiem.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 09-05-2014
  • data modyfikacji: 01-06-2015

Komentarze

Autor: Patryk (23-10-2015 16:12:19)
Temat: VAT 26
Posiadam auto cięzarowe bus-blaszak Renault Master z jednym rzędem siedzeń i masie do 3,5 tony.. Mam zaświadczenie z Okręgówki i wpis do dowodu VAT1. Czy muszę składać...pokaż całą treść
Posiadam auto cięzarowe bus-blaszak Renault Master z jednym rzędem siedzeń i masie do 3,5 tony.. Mam zaświadczenie z Okręgówki i wpis do dowodu VAT1. Czy muszę składać jakies dokumenty do US jak Vat 26 by odliczaś 100% kosztów zwiń
Autor: Elwira (16-09-2015 12:34:55)
Temat: Ewidencja przebiegu pojazdu
Poza samochodami o odpowiedniej konstrukcji żeby możliwe było odliczenie 100% trzeba zgłosić samochód na VAT-26 i prowadzić i ewidencje przebiegu pojazdu (polecam: http://fakturavat.org.pl/kilometrowka-dla-vat/ )
Autor: admin (03-09-2015 14:34:37)
Temat: do Anita
zapraszam do lektury: http://www.vat.pl/2206-odliczenie-50-od-paliwa-w-deklaracji-vat-10466/ http://www.vat.pl/1806-czerwcowe-faktury-za-paliwo-w-rozliczeniu-w-lipcu-10463/ http://www.vat.pl/1906-ministerstwo-finansow-zapowiada-kontrole-aut-sluzbowych-od-1-lipca-2015-r-10464/
Autor: Anita (03-09-2015 14:00:06)
Temat: a jak po 1 lipca 2015
Proszę jeszcze odpowiedzieć jakie zmiany po 1 lipca 2015
Autor: ewaria (07-04-2015 10:19:29)
Temat: Komentarze
A do komentarzy mógłby się Pan odnieść? Mówią prawdę czy nie?
Autor: Piotr Szulczewski (20-02-2015 11:15:24)
Temat: Re:
Szanowni Państwo, treść została uproszczona tak, by nie była dla Państwa dwuznaczna....pokaż całą treść
Szanowni Państwo, treść została uproszczona tak, by nie była dla Państwa dwuznaczna. zwiń
Autor: meritum (19-02-2015 08:25:03)
Temat: tu też coś się nie zgadza
Panie Piotrze Szulczewski: "Podatnik, który nie zgłosi samochodu osobowego lub innego o dopuszczalnej masie całkowitej nie przekraczającej 3,5 t na VAT-26 z odliczenia 50% VAT do końca czerwca...pokaż całą treść
Panie Piotrze Szulczewski: "Podatnik, który nie zgłosi samochodu osobowego lub innego o dopuszczalnej masie całkowitej nie przekraczającej 3,5 t na VAT-26 z odliczenia 50% VAT do końca czerwca 2015 r. nie skorzysta." - nie ma obowiązku zgłoszenia na VAT-26 samochodu o którym wyżej, jeśli wykorzystywany jest w działalności mieszanej i można skorzystać z odliczenia 50% VAT !!!zwiń
Autor: lol3 (05-06-2014 12:53:13)
Temat: coś tu się nie zgadza
bo np. dla pojazdów o DMC mniej niż 3,5 t, które miały lub mają dodatkowe badania techniczne i wbite w dowód rejestracyjny VAT-1, można odliczać 100% VAT...pokaż całą treść
bo np. dla pojazdów o DMC mniej niż 3,5 t, które miały lub mają dodatkowe badania techniczne i wbite w dowód rejestracyjny VAT-1, można odliczać 100% VAT bez zgłoszenia VAT-26 i bez prowadzenia ewidencji. Tego brakło w artykule, a przecież wszystkie vany, wielozadaniowe i dostawcze (z jednym rzędem siedzeń) się w tym mieszczą.zwiń
Autor: lol3 (05-06-2014 12:50:29)
Temat: coś tu się nie zgadza
bo np. dla pojazdów o DMC
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz