Optymalizacja nabycia

Kupujesz samochód osobowy o wartoÅ›ci do 20'000 €, ażeby nie ograniczać podstawy naliczania odpisów amortyzacyjnych.

Podstawa prawna:

• Art. 23 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2000r., Nr 14, poz. 176, z późn. zm.)

Zwracasz jednak uwagÄ™, aby cena brutto z VAT nie przekroczyÅ‚a 55'454 zÅ‚, w przeciwnym wypadku nie zdoÅ‚asz odliczyć maksymalnej kwoty VAT i bÄ™dziesz dodatkowo stratny. Od pojazdu za 50'000zÅ‚ brutto odliczasz sobie 60% VAT wynikajÄ…cego z faktury zakupu, tzn. 5'409 zÅ‚. Gdyby to byÅ‚ samochód ciężarowy (pow.3,5 t.), wówczas odliczyÅ‚byÅ› caÅ‚y VAT - 9'016 zÅ‚.

Podstawa prawna:

• Art.86 ust.1 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usÅ‚ug (Dz. U. z 2004r., nr 54, poz. 535)

Kupujesz auto już w styczniu, bo wtedy są najniższe ceny, a ponadto na początku roku koszty są zazwyczaj bardzo potrzebne. Amortyzujesz auto stawką 20% przez 11 pełnych miesięcy, co daje Ci koszty ok. 8'175 zł w przypadku samochodu osobowego, albo 7'513 zł w przypadku ww. samochodu ciężarowego.

Podstawa prawna:

• Poz. 7 zaÅ‚Ä…cznika nr 1 "Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych" do ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2000r., Nr 14, poz. 176, z późn. zm.)

Po 11 miesiącach, ale przed upływem roku sprzedajesz auto za 75% wartości rynkowej nowego pojazdu (ok. 37'500 zł brutto) osobie nie będącej podatnikiem VAT. Osobie tej nie zależy na podatku VAT, a Ty korzystasz ze zwolnienia związanego ze sprzedażą używanych samochodów osobowych.

Podstawa prawna:

• § 8 ust.1 pkt 5 rozporzÄ…dzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usÅ‚ug (D.z U. z 2004r., Nr 97, poz. 970, z późn. zm.).

PamiÄ™taj jednak, że w przypadku zwolnionej z VAT sprzedaży Å›rodków trwaÅ‚ych masz obowiÄ…zek skorygowania VAT odliczonego przy zakupie, przy czym dla obliczenia korekty przyjmujesz, że okres od dnia sprzedaży do koÅ„ca okresu korekty (do 5 lat) zwiÄ…zany jest z korzystaniem z pojazdu dla celów sprzedaży zwolnionej.

Podstawa prawna:

• art.91 ust.6 pkt 2 ustawy z dnia11 marca 2004r. o podatku od towarów i usÅ‚ug (Dz. U. z 2004r., nr 54, poz. 535)

Oczywiście należy jeszcze uwzględnić cenę wykorzystanego w operacji kapitału.

Wydatek na zakup samochodu można również wrzucić w koszty zamiast amortyzować, gdyż samochód jest użytkowany krócej, niż 1 rok. W takiej sytuacji odroczymy zapłatę podatku o rok, wrzucając na ten czas w koszty wartość samochodu. Efekt finansowy będzie jednak taki sam, jednak dodatkowo uzyskamy bezpłatne odroczenie płatności podatku w kwocie ok. 8'472 zł.

Podstawa prawna:

• 22a ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych(t. jedn. Dz. U. z 2000r., Nr 14, poz. 176, z późn. zm.)

Dodatkowym plusem takiego rozwiÄ…zania jest brak obowiÄ…zku korygowania odliczeÅ„ przy sprzedaży, bowiem nie zaliczyÅ‚eÅ› samochodu do Å›rodków trwaÅ‚ych. Nadal możesz jednak korzystać ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży, wystarczy, że wykorzystujesz auto przez ponad pół roku. 

Podstawa prawna:

• art.91 ust.6 pkt 2 ustawy z dnia11 marca 2004r. o podatku od towarów i usÅ‚ug (Dz. U. z 2004r., nr 54, poz. 535)
• § 8 ust.1 pkt 5 rozporzÄ…dzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usÅ‚ug (Dz.U. z 2004r., Nr 97, poz. 970, z późn. zm.).

leasing, najem, użyczenie