Sprawy podatkowe i ZUS

Pracownik po zatrudnieniu może złożyć następujące oświadczenia dla celów podatkowych:

za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
że pragnie w zakładzie pracy korzystać z ulgi 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (PIT-2);
że jego miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy (dla celów ustalenia właściwych kosztów uzyskania przychodu ze stosunku pracy);
że wnosi o pobranie zaliczek na podatek dochodowy według wyższej stawki.

Pracownik powinien podpisać również zgłoszenie do ubezpieczeń w ZUS.

Podatki

Jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko, a za rok podatkowy przewidywane, określone w oświadczeniu:

dochody podatnika nie przekroczą górnej granicy pierwszego przedziału skali, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej - zaliczki za wszystkie miesiące roku podatkowego wynoszą 19% dochodu uzyskanego w danym miesiącu i są dodatkowo pomniejszane za każdy miesiąc o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej,
dochody podatnika przekroczą górną granicę pierwszego, drugiego lub trzeciego przedziału skali, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższych przedziałach skali - zaliczki wynoszą:

za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę drugiego przedziału skali - 19 % dochodu uzyskanego w danym miesiącu,
za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę, o której mowa w lit. a) - 30 % dochodu uzyskanego w danym miesiącu,
za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód podatnika przekroczył kwotę stanowiącą górną granicę trzeciego przedziału skali - 40 % dochodu uzyskanego w danym miesiącu.

Płatnicy, którym podatnik złożył takie oświadczenie pobierają zaliczki według zasad określonych w związku z oświadczeniem począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostało złożone oświadczenie.

Jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, że pragnie w zakładzie pracy korzystać z ulgi 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (PIT-2), wówczas zaliczkę na podatek zmniejsza się o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej. Pracownik może złożyć takie oświadczenie zakładowi pracy według ustalonego wzoru PIT-2, w którym stwierdzi, że:

nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika,
nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną,
nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3,
nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
określa ten zakład pracy jako właściwy do stosowania odliczenia, o którym wyżej mowa, w przypadku gdy równocześnie osiąga od innych zakładów pracy dochody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy lub wykonywania pracy nakładczej.

Oświadczenie takie składa się raz w roku na cały rok, przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym (czyli np. zaraz po zatrudnieniu nowego pracownika). Złożenie oświadczenia w trakcie roku wywoła skutek dopiero od 1 stycznia roku następnego. Jeżeli stan faktyczny wynikający z oświadczenia zmienił się, wówczas pracownik powinien poinformować pracownika o zmianach, tracąc prawo do rozliczania tej ulgi przez zakład pracy. Nie trzeba składać oświadczenia ponownie każdego roku, jeżeli stan faktyczny wynikając z w oświadczenia nie zmienił się.

Zakład pracy nalicza pracownikowi wyższe koszty uzyskania przychodu ("dojazdowe", "zamiejscowe"), w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy. Takie oświadczenie można złożyć w każdym czasie ze skutkiem natychmiastowym. W przypadku zmiany stanu faktycznego uzasadniającego naliczanie wyższych kosztów uzyskania przychodów pracownik powinien powiadomić o tym fakcie pracodawcę, który niezwłocznie rozpocznie naliczanie kosztów uzyskania przychodu w niższej kwocie.

W przypadku gdy pracownika łączą z jednym pracodawcą dwie umowy, przy obliczaniu zaliczki na podatek, zakład pracy jest zobowiązany uwzględnić koszty uzyskania od obydwu stosunków w pełnej wysokości, bez względu na przekroczenie limitu rocznego

Zakład pracy na wniosek pracownika oblicza i pobiera w ciągu roku wyższe zaliczki na podatek dochodowy, stosując zamiast stawki 19 % odpowiednio stawkę 30 %, 40 % lub 50 %. Wniosek taki może być w każdym czasie zmieniony czy odwołany, ze skutkiem natychmiastowym.

aktualne koszty uzyskania przychodu

ZUS

Pracownik po zatrudnieniu powinien podpisać:

wypełnioną deklarację zgłoszeniową ZUA (w przypadku przesłania zgłoszenia do ZUS pocztą albo złożenia go w ZUS osobiście);
wydruk z Płatnika elektronicznego dokumentu zgłoszeniowego ZUS (w przypadku przesłania zgłoszenia drogą elektroniczną).

Podpisem tym pracownik potwierdza prawdziwość danych zawartych w zgłoszeniu do ubezpieczeń społecznych.

Zgłoszenie takie należy złożyć w terminie 7 dni od nawiązania stosunku pracy, a zatem w tym tez terminie podatnik powinien podpisać dokument zgłoszeniowy.

Ważne jest przechowywanie dokumentu zawierającego podpis pracownika potwierdzający prawdziwość danych:

w przypadku przekazywania do Zakładu zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych w postaci dokumentu elektronicznego, zgłoszenie w postaci dokumentu pisemnego z własnoręcznym podpisem osoby zgłaszanej płatnik przechowuje przez okres 5 lat;
w pozostałych przypadkach dokumentu zgłoszeniowego nie trzeba przechowywać, bowiem podpis pracownika znajduje się na oryginale złożonym w ZUS, jednak w praktyce warto posiadać potwierdzenie złożenia dokumentu w ZUS na wypadek zaginięcia oryginału (pocztowe ZPO albo pokwitowanie ZUS).

szkolenie bhp

e-Porady - czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Jak rozliczyć zawyżone koszty?2010-03-18 09:30:34

Przy zmianie pracodawcy zostały policzone koszty w podwójnej wysokości z jednego miesiąca. Pracodawca, od którego pracownik odchodził policzył koszty i pracodawca, gdzie pracownik rozpoczynał pracę na przełomie miesiąca. Koszty podwyższone policzone są w kwocie 1807,78 zł, czyli jest ich 13,...

Odpowiedź

Wyższe koszty uzyskania2010-03-11 12:59:59

Jaką prawidłową wartość wprowadzić w PIT-37, jeśli chodzi o koszty uzyskania przychodów, czy podaną na PIT-11 (koszty są wyższe o wysokość 111,25 ze względu na fakt, że wypłata za grudzień 2008 r. była wypłacona w 2009 r.), czy zgodnie z...

Odpowiedź

Własna działalność i umowa o pracę2010-02-10 11:42:26

Mam licencję MF do prowadzenia biura rachunkowego. Czy mogę mieć działalność gospodarczą - prowadzenie biura rachunkowego i jednocześnie być zatrudniona na umowę o pracę jako główna księgowa w firmie?