06.05 Karuzela podatkowa

Funkcjonariusze Centralnego Biura Åšledczego dokonali kolejnych zatrzymaÅ„ osób, podejrzanych o udziaÅ‚ w oszustwie podatkowym typu „karuzelowego” w podatku VAT na znacznÄ… szkodÄ™ Skarbu PaÅ„stwa.

DziaÅ‚ania te majÄ… zwiÄ…zek ze skoordynowanymi i prowadzonymi na terenie caÅ‚ego kraju na szerokÄ… skalÄ™ kontrolami skarbowymi, w zwiÄ…zku z ujawnionym nadużyciem w podatku VAT na Å‚Ä…cznÄ… kwotÄ™, co najmniej, 79 mln zÅ‚ - z tytuÅ‚u wprowadzenia do obrotu prawnego faktur w kwocie 439 mln zÅ‚, dokumentujÄ…cych czynnoÅ›ci niedokonane w obrocie telefonami komórkowymi i innymi towarami.

Zatrzymania dotyczą określonego wątku sprawy wyłudzeń podatku VAT w wysokości 37,6 mln zł.

DziaÅ‚ania organów Å›cigania sÄ… efektem wielomiesiÄ™cznej, Å›cisÅ‚ej wspóÅ‚pracy organów kontroli skarbowej Ministerstwa Finansów z ProkuraturÄ… ApelacyjnÄ… w Krakowie i majÄ… bezpoÅ›redni zwiÄ…zek z materiaÅ‚em dowodowym uzyskanym przez UrzÄ™dy Kontroli Skarbowej z GdaÅ„ska, Bydgoszczy, Krakowa i Poznania w kontroli podmiotów dokonujÄ…cych wewnÄ…trzwspólnotowego obrotu telefonami komórkowymi i innymi towarami. SÄ… elementem realizacji priorytetowych zadaÅ„ kontroli skarbowej, ukierunkowanych na zwalczanie zorganizowanej przestÄ™pczoÅ›ci podatkowej.

Kontrole zostaÅ‚y uruchomione w zwiÄ…zku z rozpoznaniem przez sÅ‚użby skarbowe nowych rodzajów oszustw o charakterze „karuzelowym” z udziaÅ‚em podmiotów z wielu krajów czÅ‚onkowskich Unii Europejskiej, w tym podmiotów krajowych.

Po wejÅ›ciu Polski do Unii Europejskiej zaobserwowano bowiem zjawisko wykorzystywania w kraju, na olbrzymiÄ… skalÄ™, do nadużyć w podatku VAT wspólnego dla UE, zharmonizowanego mechanizmu opodatkowania obrotu towarowego w kraju „przeznaczenia” towaru. W praktyce oznacza to opodatkowanie wewnÄ…trzwspólnotowych transakcji przez nabywcÄ™ towaru (przy jednoczesnym zwolnieniu dostawcy z opodatkowania), co przy swobodnym przepÅ‚ywie towarowym uÅ‚atwia pozorowanie dostaw na podmioty nie wywiÄ…zujÄ…ce siÄ™ z obowiÄ…zków podatkowych i w konsekwencji unikanie zapÅ‚aty należnego podatku VAT w transakcjach miÄ™dzy podmiotami z różnych paÅ„stw czÅ‚onkowskich UE. Brak kontroli granicznych uÅ‚atwia wielokrotny obieg tych samych towarów pomiÄ™dzy tymi samymi podmiotami funkcjonujÄ…cymi w organizacji przestÄ™pczej na terytorium co najmniej dwóch paÅ„stw czÅ‚onkowskich (w przedmiotowej sprawie wystÄ™pujÄ… podmioty z siedmiu paÅ„stw UE). JednoczeÅ›nie brak granic umożliwia symulacje obiegu towarów bez ponoszenia kosztów transport - z udziaÅ‚em wielu firm poÅ›redniczÄ…cych, w celu utrudnienia wykrycia oszustwa.

Ujawniony proceder można zdefiniować jako: Oszustwo popeÅ‚nione przy użyciu systemów i mechanizmów majÄ…cych na celu uchylanie siÄ™ od obowiÄ…zku dotyczÄ…cego podatku VAT poprzez niezapÅ‚acenie VAT należnego lub nieuprawnione domaganie siÄ™ zwrotu VAT dziÄ™ki procederowi obejmujÄ…cego firmy dziaÅ‚ajÄ…ce w otoczeniu miÄ™dzynarodowym.

Zdiagnozowany przypadek „karuzeli podatkowej” to wyrafinowane przestÄ™pstwo popeÅ‚niane w sposób Å›wiadomy i zorganizowany, wykorzystujÄ…ce konstrukcjÄ™ podatku od wartoÅ›ci dodanej, w którym wyrażenie „karuzela” odnosi siÄ™ do sposobu, w jaki sprzedawane towary krążąc miÄ™dzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w przestÄ™pczy Å‚aÅ„cuch dostaw „wracajÄ…” do paÅ„stw pochodzenia i do pierwszego ogniwa w Å‚aÅ„cuchu. Podmiot ten jako wiodÄ…cy inicjuje nastÄ™pnie kolejny obrót z udziaÅ‚em tych samych firm. W dostawach nie wystÄ™puje nigdy ostateczny nabywca ( zamkniÄ™ty krÄ…g transakcji). Transakcje odbywajÄ… siÄ™ bardzo szybko, czÄ™sto w ciÄ…gu 1-2 dni „przechodzÄ…” przez podmioty z wielu krajów UE.

IstotnÄ… cechÄ… ujawnionego oszustwa „karuzelowego”jest wÅ‚Ä…czenie w Å‚aÅ„cuch dostaw tzw. „znikajÄ…cych podatników”, nazywanych również „sÅ‚upami”. Zysk wypracowany przez organizacjÄ™ przestÄ™pczÄ…, równy jest wielokrotnoÅ›ci kwot VAT niezapÅ‚aconych do budżetu paÅ„stwa czÅ‚onkowskiego, na terytorium którego operujÄ… podmioty peÅ‚niÄ…ce rolÄ™ znikajÄ…cego podatnika (w tym przypadku w Polsce). Podatek ten jest wyÅ‚udzany na kolejnych etapach sztucznego Å‚aÅ„cucha dostaw min. przez znanÄ… na krajowym rynku firmÄ™ z branży sprzedaży telefonów komórkowych.

Rzeczywistym celem przeprowadzonych transakcji, jak ustalono, nie sÄ… racje gospodarcze (brak ekonomicznego uzasadnienia) lecz nieuprawnione uzyskanie korzyÅ›ci podatkowych zwiÄ…zanych z pozorowanymi transakcjami wewnÄ…trzwspólnotowymi w celu wyÅ‚udzenia podatku VAT. Zgromadzono dowody Å›wiadczÄ…ce o Å›wiadomym udziale zaangażowanych w proceder uczestników, peÅ‚niÄ…cych w oszustwie okreÅ›lone, przypisane im, funkcje.

Ujawniony przypadek charakteryzuje siÄ™ wysokim stopniem zorganizowania przestÄ™pczej „karuzeli” w wewnÄ…trzwspólnotowym obrocie telefonami komórkowymi poprzez zmodyfikowanie na pewnym etapie modelowej koncepcji oszustwa i zastosowanie tzw. karuzeli „przeciwstawnej” w obrocie innymi towarami – żarówkami ksenonowymi i koÅ„cówkami wtryskiwaczy. ZÅ‚ożony stan faktyczny sprawy wymagaÅ‚ od sÅ‚użb skarbowych zastosowania odpowiednich, wszechstronnych czynnoÅ›ci dowodowych, w tym prowadzonych w ramach miÄ™dzynarodowej pomocy prawnej.

W celu zacieÅ›nienia wspóÅ‚pracy miÄ™dzynarodowej sÅ‚użącej uzyskaniu dowodów na istnienie karuzeli uruchomiono z inicjatywy polskiej administracji podatkowej kontrolÄ™ wielostronnÄ… (kontrole równoczesne), obejmujÄ…cÄ… kilka paÅ„stw czÅ‚onkowskich UE. Polska jest Koordynatorem Projektu, finansowanego w części z unijnego programu FISCALIS 2013. Prowadzono również szerokie dziaÅ‚ania w zakresie wspóÅ‚pracy poszczególnych urzÄ™dów kontroli skarbowej z wywiadem skarbowym Ministerstwa Finansów, organami Å›cigania, w tym w zakresie prac ZespoÅ‚u Koordynacyjnego, powoÅ‚anego przez Komendanta GÅ‚ównego Policji i Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej.

Istotnym efektem dziaÅ‚aÅ„ kontroli skarbowej jest eliminacja z rynku podmiotów zakÅ‚ócajÄ…cych konkurencjÄ™, których dziaÅ‚anie narusza w istotny sposób zasadÄ™ sprawiedliwego opodatkowania. Przedmiotowe dziaÅ‚ania organów kontroli skarbowej realizowane wspólnie z organami Å›cigania przyczyniÅ‚y siÄ™ do rozbicia przestÄ™pczych Å‚aÅ„cuchów dostaw i w efekcie - z uwagi na bieżący i cykliczny charakter zdiagnozowanego oszustwa - zapobiegÅ‚y stratom Skarbu PaÅ„stwa w trudnym do oszacowania rozmiarze – liczonym w setkach milionów zÅ‚otych.

Uzasadnione jest twierdzenie, iż faktyczna skala oszustw w podatku VAT na szkodÄ™ RP, w tym z tytuÅ‚u funkcjonowania karuzel podatkowych może osiÄ…gać rozmiary znieksztaÅ‚cajÄ…ce statystyki gospodarcze w zakresie szeroko rozumianych deklarowanych transakcji importowo - eksportowych. W sprawozdaniu Parlamentu Europejskiego podano, że szacunkowe ogólne (bezpoÅ›rednie i poÅ›rednie) straty podatkowe w skali roku spowodowane oszustwami wahajÄ… siÄ™ w granicach od 200 do 250 mld EUR, co stanowi 2,25% PKB Unii Europejskiej – z czego kwota 40 mld EUR jest pochodnÄ… nadużyć zwiÄ…zanych z podatkiem VAT i obejmuje szacunkowo 10% należnoÅ›ci z tytuÅ‚u podatku VAT.

ZdajÄ…c sobie sprawÄ™ ze skali zjawiska Ministerstwo Finansów realizuje okreÅ›lonÄ… kompleksowÄ… strategiÄ™ zwalczania oszustw w podatku VAT, czego efektem sÄ… również wspólne dziaÅ‚ania kontroli skarbowej i organów Å›cigania.

ŹródÅ‚o: MF

powrót do listy aktualnościABC podatku VAT