Pytanie podatnika
Mały podatnik, rozliczający się metodą kasową i zarejestrowany dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych dokonał wewnątrzwspólnotowej dostawy i wystawił fakturę w III kwartale 2004r. Czy, jeżeli kontrahent zapłacił w listopadzie, transakcja powinna być ujęta w deklaracji VAT-7 za III czy za IV kwartał 2004r?

Odpowiedź
Wewnątrzwspólnotowa dostawa powinna zostać wykazana w deklaracji VAT-7K za III kwartał. Zgodnie z art. 20 ust. 2 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury przez podatnika. Nie ma przy tym znaczenia fakt, że podatnik dokonuje rozliczeń wg metody kasowej